Главная » Банки » Кредит и ипотека » Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

Краткосрочная кредиторская задолженность — финансовый и юридический анализ

Краткосрочная задолженность — это любые долги по обязательствам, которые образовались в силу подписания векселей, предусматривающих срок погашения в период до 12 месяцев. Характерно, что такой взгляд на краткосрочный период предусматривает как российское, так и международное законодательство. Дело в том, что год — это классический период одного оборота средств в бухгалтерском учете.

Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

Краткосрочная кредиторская задолженность может быть и без кредитной сделки

Под задолженностью понимаются любые суммы, выданные кому-либо из активов какого-то лица. Чтобы она возникла совершенно не обязательно заключать именно кредитную сделку. Кроме этого существуют долги по заработной плате или в силу совершения каких-то сделок купли-продажи.

Более того, краткосрочные долги чаще всего таким образом и возникают, поскольку поставка чего-либо в кредит (товаров или услуг) обычно подразумевает погашение долгов в ходе 2-3 месяцев. При подсчете суммы, которая подлежит выплате необходимо учитывать само «тело» долга и начисленные проценты и штрафы.

В отдельную группу выделяются долги по дивидендам. Это суммы, которые должны выплачивать акционерные общества в силу того, что когда-то какие-то лица приобрели акции их компаний. Важную роль играет дата составления баланса. Она всегда сдвигается от календарного срока. Если месяц кончается 31-го, то с бухгалтерской точки зрения это период, который должен быть закрыт до 10 числа следующего месяца.

В этот же срок компании стремятся погасить и задолженности по заработной плате, которые всегда относятся к краткосрочным. Если компания не может погасить долг по зарплате целый год, то речь идет уже о банкротстве и отношение к периодичности выплат по долговым обязательствам меняется. Все долги такого рода, включая авансы, обычно погашаются в течение периода, следующего за отчетным.

Необходимо отметить, что российская система имеет одно существенное отличие от IAS. В Российской федерации существует большой дефицит денежных средств, поэтому понятие «баланс» становится размытым. На Западе все долги, а это списание с активов, необходимо реализовывать в течение текущего периода. В РФ же законодательство допускает перенос на следующие. Это повелось еще со времен «кризиса неплатежей» 90-ых годов. В результате кредиторские задолженности и сам баланс указываются неверно.

Безакцептное списание и неотфактурованные поставки

Краткосрочная кредиторская задолженность: схематически

Существенную роль в путанице играют и банки. Дело в том, что в России они имеют право произвести списание средств со счетов предприятия по требованию его поставщиков. В результате бухгалтерия любой компании оказывается в режиме безакцептного списания и поэтому не имеет точной картины своего собственного экономического состояния.

Получается, что не руководство компании и не бенефициары бизнеса, но банки имеют решающий голос в расстановки приоритетов при списании. Существует и еще одна причина возникновения сложностей с формированием общей базы кредиторской задолженности в срок менее одного года. Это неотфактурованные поставки.

Так называют все виды поставок, которые произошли без надлежащей строгой договоренности между получателем и поставщиком. Ярким примером являются платежи по услугам ЖКХ. Многоквартирный дом в России выступает неким аналогом предприятия. При этом заказчиком формально является Собрание жильцов, которое на практике проводится крайне редко. Любая компания-поставщик каких-то услуг может создать видимость того, что поставка состоялась.

К жильцу приходят представители какой-то газовой компании, водят по кухне трубками, дают ему на подпись бумаги, заявляя что оказали услугу по контролю уровня газа. Он подписывает, а ему тут же выставляется счет на сумму в 1000 рублей. Она автоматически попадает в разряд краткосрочных задолженностей, поскольку погасить долг он обязан до 10-го числа следующего периода.

Это относится и к тому, что условно называют «платой за квартиру». В России, в случае приватизированного жилья, ее попросту нет. Получить с владельцев приватизированных квартир можно только налог. Его пытаются собирать, но основной формой сборов средств являются услуги по графе «ремонт и содержание жилья». Несложно догадаться, что владельцы квартир лично никакого ремонта и содержания не заказывали, не заказываю его и собрания жильцов.

Однако неуплата грозит судебными исками и возможным выселением. Характерно, что чиновники федерального уровня это прекрасно понимают. Выражается такое понимание в том, что ВС крайне неохотно одобряет решения судов о выселении неплательщиков, поскольку на самом деле нет законов, которые обязывали бы их платить за поставки, которые не заказывались.

Эта же неотфактурованность поставок прослеживается в случае несогласования по цене при заключении сделок между компаниями и в ходе проведения внутреннего контроля. Практически в каждой российской компании можно выявить наличие неучтенных счетов-фактур, которые при выявлении тут же принимаются к учету.

Весьма затруднительно бывает провести капитализацию предприятия и выявить реальную стоимость его активов и пассивов. Так, почти каждая компания обладает на складах фондами, которые не отражены ни в какой документации.

Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

Краткосрочная кредиторская задолженность: схема

В соответствии с требованиями ГК РФ и других правовых регламентирующих актов вся краткосрочная задолженность должна быть погашена в течение года. При этом, в случае необходимости решать вопрос в судебном порядке, это можно сделать в течение исковой давности в три года. Если этот срок вышел, то задолженность списывается и попадает на дебет счетов 60, 76 и кредит счета 91.

Лицо, которое было должно таким образом получает доход, а которому должны были вернуть средства, но не вернули — расход. В любом случае кредиторская задолженность должна быть признана безнадежной, а для этого мало одного волевого решения руководства какого-то предприятия.

В настоящее время в России прослеживается тенденция приравнивания частных лиц к компаниям. Это выражается в том, что в последние два года обычные граждане могут:

  1. признаваться банкротами;
  2. оказаться в единственном месте проживания, которое находится под арестом в качестве недвижимости;
  3. с его банковского счета могут списываться средства и направляться на погашение долгов перед банками или микрофинансовыми организациями.

Такие поправки к законодательству обеспечены в первую очередь отношением государства к крайне богатым людям. Никто не стал бы беспокоиться из-за долгов в одну-две тысячи. Часто за наличием долгов стоят признаки каких-то махинаций и вопрос переходит из раздела ГК в раздел УК, поэтому его следует рассматривать отдельно.

Любым частным лицам следует иметь в виду, что прослеживается явный тренд ужесточения в отношении к гражданам и предпринимателям без образования юридического лица. Возникновение краткосрочной задолженности не является проблемой само по себе, но может стать причиной для возникновения новых неприятностей. По этой причине не следует брать деньги в долг без крайней необходимости, а если такое произошло, то погашать долги строго по графику.

Особое внимание следует обратить на ситуации, которые не связаны с тем, что гражданин сознательно брал деньги в долг. Это в первую очередь долги по ЖКХ и за использование каких-то услуг, которые могут повлечь за собой истребование долга.

Долги по ЖКХ влекут за собой прекращение поставок услуг. При этом в российском правовом поле нет четкой регламентации того, что будет происходить далее. К примеру, компания по поставке электроэнергии может отключить ее в случае неуплаты, а за последующее подключение потребовать отдельной оплаты.

Обычно основным источником кредитования в условиях рыночной экономики являются коммерческие банки. Все они стремятся обеспечивать сделки какими-то активами. Так, если предприятие задолжало банку, то он начнет пытаться компенсировать потери либо списанием денег со счетов без согласия представителей компании-должника, либо станет решать вопрос в судебном порядке.

Это вполне закономерная практика, но она не совсем вписывается в модель краткосрочного долга. Возникают два вида сроков — стандартные юридические и оговоренные контрактом. Как это не странно, но последнее приобрело актуальность в течение последних лет, когда в России отношения между банками и бизнесом стали гораздо более прохладными.

Эксперты дают различную оценку «проседания» рынка кредитования. Но в целом объем выдаваемых средств снизился примерно на 11-14%.

Решением проблемы часто становятся так называемые микрофинансовые организации, которые достаточно резко сменили свой профиль и стали инвестировать даже средний бизнес. Иногда сделки подразумевают возврат средств в течение совсем небольшого количества банковских дней.

Истребование долга с применением обычного судебного механизма в таком случае не является эффективным, поскольку срок самого исполнение решения суда может быть намного более длительным. В результате все возможные издержки решаются увеличением процентной ставки, которая в таком случае может иметь астрономические масштабы.

Как будут классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность? Ответы — в видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

  • Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

Судебная экспертиза – что это за профессия, специфика, необходимые качества и знания

  • Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

    Что нужно знать, чтобы поступить на юриста — особенности получения образования и требуемые знания

  • Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

    Лицензия на продажу алкогольной продукции — инструкция по получению, права и ответственность продавца

  • Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

    Как выиграть тендер на строительство или ремонт — рекомендации по подготовке, презентации и предотвращению ошибок

  • Анализ краткосрочной кредиторской задолженности

    Задержка самолета — права пассажира и что делать при их нарушении

    119296, г. Москва, ул. Вавилова, д. 54, корп. 4, оф. 406 | Контакты

  • О admin

    x

    Check Also

    Как получить автокредит с плохой кредитной историей?

    Автокредиты сегодня стремительно набирают популярность, поскольку предлагают всем желающим привлекательную возможность приобретения автомобиля своей мечты без существенных финансовых ограничений. При этом на пути потенциального заемщика, ...

    В каком банке самые низкие проценты по ипотеке?

    Нерешенный жилищный вопрос в значительной степени осложняет жизнь человека и сужает степень его личной свободы. Для решения вопроса существует два основных варианта: аренда или приобретение ...

    Банковские кредиты для представителей малого бизнеса

    Банковские учреждения не имеют ничего против активной работы с представителями малого бизнеса и среднего бизнеса в рамках существующих кредитных линий и программ. Если предприниматель благонадежен ...

    Кредит по наследству что делать в такой ситуации?

    Получить в наследство можно не только квартиру или машину, а и обязательство по выплате кредита, хотя для многих россиян звонок из банка с требованием погасить ...

    Что будет с рублем в ближайшее время?

    По оценке Центробанка курс рубля по отношению к доллару в 2014 году снизился на 27,2%. Пиковое значение было достигнуто в декабре, когда рубль стремительно девальвировал ...

    Серебряные монеты Сбербанка, как инвестиционный инструмент

    Куда вложить деньги? Этот вопрос народ решает по-разному: одни покупают недвижимость и/или ценные бумаги, другие осваивают новый бизнес, третьи доверяют только банкам. Нередко выбор конкретного ...

    В каком банке лучше взять кредитную карту?

    Кредитные ресурсы, предоставляемые банками, позволяют оперативно решить многие жизненные проблемы или сделать крупную покупку именно сейчас, когда она нужна, а не когда-нибудь потом, когда появятся ...

    Кредит под залог имущества в банке

    Залоговое кредитование популярно и востребовано среди населения. Имущество выступает гарантом возврата денег, поэтому займ под залог собственности оформить гораздо проще, нежели кредит без обеспечения. В ...

    Ипотека на строительство частного дома: особенности оформления и получения

    В последнее время на рынке кредитных услуг особой популярностью пользуется среди клиентов многих банков ипотека на строительство частного дома за городом, что имеет свои особенности ...

    В каком банке лучше взять ипотеку?

    В один прекрасный момент мы все задумываемся о том, что пора бы обзавестись собственным жильем, или о том, что дети скоро подрастут, и им нужны ...

    Кредит на ремонт квартиры как лучше взять?

    У многих россиян возникает проблема устаревшего ремонта в квартире. А чтобы сделать ремонт, нужны немалые деньги, которые не всегда есть в наличии. Выходом может послужить ...

    Что такое ипотека жилья?

    Большинство современных людей отлично знакомы с понятием ипотеки, поскольку именно она зачастую является единственной возможностью для приобретения собственного жилого помещения. При этом, несмотря на интенсивное ...

    Автомобиль в кредит с отсрочкой погашения

    Автозайм Buy-back представляет собой кредит на приобретение транспортного средства с предоставлением отсрочки погашения и возможностью продать машину дилеру по истечению срока договора. Расчет регулярных взносов ...

    Как работает торговля бинарными опционами

    Условия торговли бинарными опционами дают гарантию, что вы получите или потеряете некий фиксированный объем ваших вложений, в случае, если предугадаете правильный исход движения цены, например, ...

    Кредитные карты с доставкой на дом

    Стремясь максимально приблизиться к потенциальному заемщику, банки изобретают новые маркетинговые ходы. Используется, например, технология удаленного обслуживания. Первым шагом в этом направлении стал прием заявок через ...

    Кредит без проверки кредитной истории

    Плохая кредитная история становится краеугольным камнем для многих заемщиков при получении кредитных средств. Получая отказ в банке на этапе проверки кредитной истории, часть заемщиков прибегают ...

    Что такое ломбардный кредит?

    Сложно найти человека, который хотя бы единожды не сталкивался с ломбардами. Еще сложнее найти персону, которая не знает, что представляет собой кредит. Но что такое ...

    Где взять кредит под маленький процент?

    Обращаясь в банк за кредитной поддержкой, клиент стремится получить необходимую сумму под разумные проценты. При этом он не ставит под сомнение саму необходимость вознаграждения финансовых ...

    Во что вложить 100 000 рублей для получения дохода

    Если у вас есть свободные 100000 рублей, не стоит их держать дома. Даже такая небольшая сумма может и должна быть инвестирована и приносить стабильную прибыль. ...

    Выезд за границу с задолженностью по кредиту

    Недавно в нашей стране был принят новый закон, согласно которому не платящие по кредиту или имеющие задолженность перед банками граждане не могут выехать за пределы ...

    Где выгодно взять кредит наличными?

    Обращение в банк за финансовой поддержкой редко бывает спонтанным и неожиданным. Перед этим обязательно рассматриваются несколько возможных вариантов, оцениваются положительные и отрицательные стороны каждого из ...

    Как взять кредит на авто выгодно?

    Никто не поспорит с тем, что для покупки автомобиля нужна большая сумма денег. Приобрести машину за наличные смогут немногие. В этом случае поможет кредит, взятый ...

    Материнский капитал в 2017 году до какого года будут производится выплаты

    В соответствии с положениями ранее принятых законов 2016 год должен был стать последним, когда россияне могут получать материнский капитал. Такая форма государственной поддержки молодых семей ...

    В каком банке самый высокий процент по вкладам?

    Основной функцией банков в экономической жизни общества является перераспределение потоков денежных средств. Достигается оно при помощи аккумулирования свободных денежных ресурсов и предоставление их потребителям банковской ...

    Рейтинг@Mail.ru