Главная » Предпренимателю » Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал : образец

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал : образец

Кто и в какие даты обязан сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяце

Форма 6-НДФЛ включает в себя сведения о вознаграждениях, назначенных физикам по трудовым и/или договорам ГПХ, иных налогооблагаемых доходах (например, дивидендах), а также данные об исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Расчет обязаны представлять абсолютно все налоговые агенты (НА). К ним относятся работодатели, привлекающие наемный труд, а также выплачивающие иные налогооблагаемые доходы физлицам:

  • юрлица
  • индивидуальные предприниматели
  • самозанятое население: нотариусы, адвокаты.

Если сказать проще, агент выступает своеобразным посредником между физлицом-налогоплательщиком и бюджетом.

Документ оформляется по итогам каждого квартала и представляется налоговикам не позднее крайнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Таким образом, за 3-й квартал расчет следует сдать не позже 31.10.2018 года.

В случае несвоевременного его представления налоговики вправе назначить штрафные санкции в размере 1 тыс. руб. за каждый просроченный месяц вне зависимости от количества просроченных дней (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ считается сданным:

  • на бумажном носителе — в день сдачи в инспекцию или отправки почтой с описью
  • электронным файлом — в дату поступления подтверждения отправки отчета.

Нужно ли вообще сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Бывают ситуации, когда у налогоплательщика отсутствуют данные для заполнения данной формы, например, в виду отсутствия деятельности. То есть, фирма или ИП не являются налоговым агентом в данном случае. Следовательно, и расчет 6-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

Но если за предыдущий год налоговый агент отчитывался по форме 6-НДФЛ, а с первого квартала отправил всех работников в отпуск и отчет не предоставил, налоговики могут предположить, что работодатель забыл отчитаться перед ними, наложить штраф и заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем вам либо предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ, либо написать письмо с указанием причин его непредставления.

Как составить письмо

Письмо-уведомление составляется в произвольном формате на имя руководителя ФНС. Рассмотрим пример его оформления:

Начальнику Межрайонной ИФНС № 9

по Краснодарскому краю Волошину М.А.

ИНН 2303025013 / КПП 2301001001

адрес: 352630, Краснодарский край, город Белореченск,

улица Ленина, дом 54, оф. 32

Уведомление о непредставлении формы 6-НДФЛ

Доводим до вашего сведения, что фирма ООО Смайлик не сдала форму 6-НДФЛ за 9 месяце в связи с отсутствием деятельности. За 9 месяце предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам, не удерживало и не перечисляло НДФЛ в бюджет. Следовательно, ООО Смайлик не является налоговым агентом и не обязано сдавать форму 6-НДФЛ.

Генеральный директор ООО Смайлик М.Р. Артеменко

Если компания решит предоставить нулевку, налоговики не вправе отказать в ее принятии.

Рассмотрим порядок и образец заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяце.

Как правильно заполнить нулевую форму 6-НДФЛ за 9 месяце

Форма 6-НДФЛ на бумажном бланке может заполняться как вручную, так и на компьютере. Но только при условии, что среднесписочный состав персонала работодателя 24 человека или менее. В противном случае отчет направляется исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если отчет заполняется на бумажном носителе, следует использовать пасту черного, синего или фиолетового цвета.

  • корректировать ошибки маскирующими средствами
  • печатать расчет с двух сторон
  • скреплять листы способом, приводящим к порче бумаги.

Отчет имеет сквозную нумерацию, которая начинается с титульного листа. Посмотрим, как его корректно заполнить:

  • В поле ИНН/КПП указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет в соответствии с учредительными документами. В поле, предусмотренном для КПП, также может указываться код обособленного подразделения или филиала компании, если отчетность готовится за подразделение.
  • В строке период представления указываем код 33, который соответствует 9 месяцам.
  • Далее приводим код налогового органа и код места учета данной компании. Например, код 212, если отчет направляется по месту учета налогоплательщика, 220 — если отчетность представляется по месту учета обособленного подразделения, 120 — по месту учета ИП, 320 — по месту ведения деятельности.

Кроме того, в титульнике приводится название компании, код ОКТМО, соответствующий территориальному делению, а также подписи ответственных лиц.

Что касается других листов нулевки, они заполняются так. В разделе 1 в первые ячейки строк 020-090 вносится показатель 0, а в последующие ячейки ставятся прочерки. В строке 010 раздела 1 и в строках 100-120, 130-140 раздела 2 проставляем прочерки.

Образец нулевого расчета формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Сдавать ли расчет, если были выплаты в предыдущих отчетных периодах

Мы выяснили, что расчет-нулевка не сдается, если предприятие не подпадает под определение налогового агента. Но нужно ли оформлять нулевой расчет за 9 месяце, если заплата начислялась плата хотя бы в одном из предыдущих месяце? Ответ однозначный: да, нужно, поскольку 1-й раздел формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Рассмотрим на примере.

ООО Сфера зарегистрировано в феврале. Первая заработная плата сотрудникам начислялась и выплачивалась в мае. Величина заработной платы 4-м сотрудникам составила 240 000 руб. НДФЛ в сумме 31 200 руб. был удержан и перечислен в бюджет в июне. В третьем квартале заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Бухгалтер ООО Сфера форму 6-НДФЛ за 1 квартал не сдавал, написав уведомление налоговикам следующего содержания:

Сообщаем вам, что ООО Сфера не представило форму 6 НДФЛ за 1 квартал, так зарегистрировано в феврале и еще не начало работать. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанности налогового агента у ООО Сфера не возникает (письмо ФНС России от 23.03.2016 года № БС-4-11/4901).

За полугодие бухгалтер оформил расчет 6-НДФЛ, указав следующие данные:

  • Строка 010 — 13%
  • Строка 020 — 240 000
  • Строка 025 — 0
  • Строка 040 — 31 200
  • Строка 060 — 4
  • Строка 100 — 31.05.2018
  • Строка 110 — 05.06.2018
  • Строка 120 — 06.06.2018
  • Строка 130 — 240 000
  • Строка 140 — 31 200

Поскольку во втором квартале физлицам были выплачены доходы, бухгалтер ООО Сфера будет сдавать форму 6-НДФЛ по итогам 9 месяце и за год, несмотря на то, что в 3 квартале зарплата не начислялась и не выплачивалась.

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяце по нашему примеру.

Раздел 1 будет содержать те же сведения, что указывались в форме за полугодие.

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал: образец

А вот в раздел 2 вносятся прочерки и нулевые показатели, т. к. он заполняется на основании сведений за последний квартал: за июль, август, сентябрь, в которые ни выплат, ни начислений не было.

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал: образец

Сдавать ли расчет за 3 квартал, если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, расчет обязательно следует сдавать по итогам каждого налогового периода.

Пример

Компания ООО Сфера начислила, но не выплатила зарплату 240 тыс. руб. 4-м сотрудникам в августе. Бухгалтер ООО Сфера отразил начисленный доход в строке 020 раздела 1 и рассчитанный, но не удержанный налог в строке 040. В строках 070 и 080 поставил ноль, т. к. налог фактически не удержан. Во всех блоках строк 100-140 бухгалтер проставил прочерк.

Что делать, если налоговики заблокировали счет за 6-НДФЛ

Одно из крайне неприятных последствий несдачи 6-НДФЛ — блокировка счета организации, а это влечет серьезные препятствия для ее деятельности. Как быть, если налоговики лишили вас возможности пользоваться расчетным счетом, подскажет наша таблица:

Подведем итоги

Нулевая форма 6-НДФЛ подается с учетом следующих особенностей:

  • Она сдается по желанию налогового агента при условии отсутствия деятельности, начисленных и выплаченных доходов физлицам.
  • Если в предыдущих налоговых периодах (например, в 2017 году) выплаты физикам были, и форма 6-НДФЛ сдавалась, рекомендуется написать письмо об отсутствии базы для налогообложения, чтобы налоговики не заблокировали счет.
  • Если хотя бы в одном из отчетных периодов текущего года были начислены выплаты сотрудникам, то до конца года форму 6-НДФЛ следует обязательно представлять налоговикам по итогам каждого квартала в установленные сроки, т. к. раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Сроки утверждения штатного расписания

Каковы сроки утверждения штатного расписания на следующий год? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. В том ...

Обязательно ли штатное расписание

Сразу непонятно, обязательно ли штатное расписание для ООО или можно обойтись без него? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о ...

Штатное расписание: образец

Как выглядит образец штатного расписания? Существует ли универсальный образец бланка штатного расписания? Обязательно ли издавать приказ об утверждении штатного расписания на 2018 год? До какой ...

Нужно ли штатное расписание

Многие кадровики спрашивают, нужно ли штатное расписание. Имеет ли смысл его составлять? Каковы санкции за его отсутствие в компании? Не секрет, что штатка – это ...

Штатное расписание для ООО : образец (скачать)

В какой срок утверждать штатное расписание на 2019 год? По какой форме его утвердить? Что учесть при составлении штатного расписания по новым правилам? Ответим на ...

Отсутствие главного бухгалтера в штатном расписании

Возможно ли отсутствие главного бухгалтера в штатном расписании? Штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности работников, ...

Штатное расписание: ознакомление работников

Кадровик составляет штатное расписание. Ознакомление работников со штаткой – это обязательная процедура или она проводится по желанию работодателя? Штатка – это документ, в котором содержится ...

Изменение штатных единиц в штатном расписании

Как происходит изменение штатных единиц в штатном расписании? Руководством компании принято решение о внесении изменений в штатку. Все знают, что штатное расписание – это документ, ...

Исключение должности из штатного расписания: образец

Как происходит исключение должности из штатного расписания? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. В том числе, ...

Скачать бесплатно штатное расписание

Где можно скачать бесплатно штатное расписание? Таким вопросом задаются кадровики и бухгалтеры, если в их организации принято решение начать составлять штатку. Все знают, что штатное ...

Совместители в штатном расписании

Как указываются совместители в штатном расписании? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности ...

Кто утверждает штатное расписание

На практике может возникать вопрос, кто утверждает штатное расписание. Всем известно, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том ...

Составление штатного расписания

Как происходит составление штатного расписания? Таким вопросом задаются кадровики и бухгалтеры, если в их организации принято решение начать составлять штатку. Все знают, что штатное расписание ...

Начал работу сервис ФНС для самозанятых

Наступил 2019 год, а это значит, что начал действовать новый налоговый спецрежим, предназначенный для самозанятых граждан: тех, кто работает на себя и не использует труд ...

Кто подписывает штатное расписание

Сразу непонятно, кто подписывает штатное расписание. Всем известно, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности ...

Зачем и для чего нужно штатное расписание

Довольно популярен вопрос, зачем и для чего нужно штатное расписание. Не секрет, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В ...

Штатное расписание: образец для ООО

Где можно скачать штатное расписание: образец 2018 для ООО? Не секрет, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том ...

Форма штатного расписания Т-3: скачать образец

Где скачать форму штатного расписания Т-3? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности ...

Штамп с наименованием организации в трудовой книжке при приеме на работу

Однако перед тем, как принять такое решение окончательно, надо удостовериться, что это не запрещено законодательством. Претензии работников и трудовой инспекции организации не нужны. Так можно ...

Самозанятые: страховые взносы

Платят ли самозанятые страховые взносы? Если да, то какие именно и в каком размере? Как сдают отчетность в ПФР? На эти и другие вопросы ответим ...

Самозанятые граждане и НДФЛ

Кто такие самозанятые граждане? НДФЛ эта категория налогоплательщиков должна уплачивать? Или же налоговым агентом, как и с обычными физлицами, выступает государство? На эти и другие ...

6-НДФЛ нулевая за год

6-НДФЛ нулевая за 2018 год — нужна или нет? И если да, то когда нужно представить нулевой расчет 6-НДФЛ, как правильно его заполнить? Ответим на ...

Самозанятым на НПД разрешили покупать пенсионный стаж

Плательщики налога на профдоход (НПД) не платят обязательные пенсионные взносы, соответственно и страхового стажа для назначения пенсии им не идет. Однако теперь такие самозанятые смогут ...

Температура на рабочем месте: санпин

Работодатель должен обеспечить работникам нормальные условия труда. Одно из них – это приемлемая температура на рабочем месте. СанПиН 2018 устанавливает нормативные требования к организации рабочего ...

Рейтинг@Mail.ru