Главная » Предпренимателю » Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал : образец

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал : образец

Кто и в какие даты обязан сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяце

Форма 6-НДФЛ включает в себя сведения о вознаграждениях, назначенных физикам по трудовым и/или договорам ГПХ, иных налогооблагаемых доходах (например, дивидендах), а также данные об исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Расчет обязаны представлять абсолютно все налоговые агенты (НА). К ним относятся работодатели, привлекающие наемный труд, а также выплачивающие иные налогооблагаемые доходы физлицам:

  • юрлица
  • индивидуальные предприниматели
  • самозанятое население: нотариусы, адвокаты.

Если сказать проще, агент выступает своеобразным посредником между физлицом-налогоплательщиком и бюджетом.

Документ оформляется по итогам каждого квартала и представляется налоговикам не позднее крайнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Таким образом, за 3-й квартал расчет следует сдать не позже 31.10.2018 года.

В случае несвоевременного его представления налоговики вправе назначить штрафные санкции в размере 1 тыс. руб. за каждый просроченный месяц вне зависимости от количества просроченных дней (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ считается сданным:

  • на бумажном носителе — в день сдачи в инспекцию или отправки почтой с описью
  • электронным файлом — в дату поступления подтверждения отправки отчета.

Нужно ли вообще сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Бывают ситуации, когда у налогоплательщика отсутствуют данные для заполнения данной формы, например, в виду отсутствия деятельности. То есть, фирма или ИП не являются налоговым агентом в данном случае. Следовательно, и расчет 6-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

Но если за предыдущий год налоговый агент отчитывался по форме 6-НДФЛ, а с первого квартала отправил всех работников в отпуск и отчет не предоставил, налоговики могут предположить, что работодатель забыл отчитаться перед ними, наложить штраф и заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем вам либо предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ, либо написать письмо с указанием причин его непредставления.

Как составить письмо

Письмо-уведомление составляется в произвольном формате на имя руководителя ФНС. Рассмотрим пример его оформления:

Начальнику Межрайонной ИФНС № 9

по Краснодарскому краю Волошину М.А.

ИНН 2303025013 / КПП 2301001001

адрес: 352630, Краснодарский край, город Белореченск,

улица Ленина, дом 54, оф. 32

Уведомление о непредставлении формы 6-НДФЛ

Доводим до вашего сведения, что фирма ООО Смайлик не сдала форму 6-НДФЛ за 9 месяце в связи с отсутствием деятельности. За 9 месяце предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам, не удерживало и не перечисляло НДФЛ в бюджет. Следовательно, ООО Смайлик не является налоговым агентом и не обязано сдавать форму 6-НДФЛ.

Генеральный директор ООО Смайлик М.Р. Артеменко

Если компания решит предоставить нулевку, налоговики не вправе отказать в ее принятии.

Рассмотрим порядок и образец заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяце.

Как правильно заполнить нулевую форму 6-НДФЛ за 9 месяце

Форма 6-НДФЛ на бумажном бланке может заполняться как вручную, так и на компьютере. Но только при условии, что среднесписочный состав персонала работодателя 24 человека или менее. В противном случае отчет направляется исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если отчет заполняется на бумажном носителе, следует использовать пасту черного, синего или фиолетового цвета.

  • корректировать ошибки маскирующими средствами
  • печатать расчет с двух сторон
  • скреплять листы способом, приводящим к порче бумаги.

Отчет имеет сквозную нумерацию, которая начинается с титульного листа. Посмотрим, как его корректно заполнить:

  • В поле ИНН/КПП указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет в соответствии с учредительными документами. В поле, предусмотренном для КПП, также может указываться код обособленного подразделения или филиала компании, если отчетность готовится за подразделение.
  • В строке период представления указываем код 33, который соответствует 9 месяцам.
  • Далее приводим код налогового органа и код места учета данной компании. Например, код 212, если отчет направляется по месту учета налогоплательщика, 220 — если отчетность представляется по месту учета обособленного подразделения, 120 — по месту учета ИП, 320 — по месту ведения деятельности.

Кроме того, в титульнике приводится название компании, код ОКТМО, соответствующий территориальному делению, а также подписи ответственных лиц.

Что касается других листов нулевки, они заполняются так. В разделе 1 в первые ячейки строк 020-090 вносится показатель 0, а в последующие ячейки ставятся прочерки. В строке 010 раздела 1 и в строках 100-120, 130-140 раздела 2 проставляем прочерки.

Образец нулевого расчета формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Сдавать ли расчет, если были выплаты в предыдущих отчетных периодах

Мы выяснили, что расчет-нулевка не сдается, если предприятие не подпадает под определение налогового агента. Но нужно ли оформлять нулевой расчет за 9 месяце, если заплата начислялась плата хотя бы в одном из предыдущих месяце? Ответ однозначный: да, нужно, поскольку 1-й раздел формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Рассмотрим на примере.

ООО Сфера зарегистрировано в феврале. Первая заработная плата сотрудникам начислялась и выплачивалась в мае. Величина заработной платы 4-м сотрудникам составила 240 000 руб. НДФЛ в сумме 31 200 руб. был удержан и перечислен в бюджет в июне. В третьем квартале заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Бухгалтер ООО Сфера форму 6-НДФЛ за 1 квартал не сдавал, написав уведомление налоговикам следующего содержания:

Сообщаем вам, что ООО Сфера не представило форму 6 НДФЛ за 1 квартал, так зарегистрировано в феврале и еще не начало работать. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанности налогового агента у ООО Сфера не возникает (письмо ФНС России от 23.03.2016 года № БС-4-11/4901).

За полугодие бухгалтер оформил расчет 6-НДФЛ, указав следующие данные:

  • Строка 010 — 13%
  • Строка 020 — 240 000
  • Строка 025 — 0
  • Строка 040 — 31 200
  • Строка 060 — 4
  • Строка 100 — 31.05.2018
  • Строка 110 — 05.06.2018
  • Строка 120 — 06.06.2018
  • Строка 130 — 240 000
  • Строка 140 — 31 200

Поскольку во втором квартале физлицам были выплачены доходы, бухгалтер ООО Сфера будет сдавать форму 6-НДФЛ по итогам 9 месяце и за год, несмотря на то, что в 3 квартале зарплата не начислялась и не выплачивалась.

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяце по нашему примеру.

Раздел 1 будет содержать те же сведения, что указывались в форме за полугодие.

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал: образец

А вот в раздел 2 вносятся прочерки и нулевые показатели, т. к. он заполняется на основании сведений за последний квартал: за июль, август, сентябрь, в которые ни выплат, ни начислений не было.

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал: образец

Сдавать ли расчет за 3 квартал, если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, расчет обязательно следует сдавать по итогам каждого налогового периода.

Пример

Компания ООО Сфера начислила, но не выплатила зарплату 240 тыс. руб. 4-м сотрудникам в августе. Бухгалтер ООО Сфера отразил начисленный доход в строке 020 раздела 1 и рассчитанный, но не удержанный налог в строке 040. В строках 070 и 080 поставил ноль, т. к. налог фактически не удержан. Во всех блоках строк 100-140 бухгалтер проставил прочерк.

Что делать, если налоговики заблокировали счет за 6-НДФЛ

Одно из крайне неприятных последствий несдачи 6-НДФЛ — блокировка счета организации, а это влечет серьезные препятствия для ее деятельности. Как быть, если налоговики лишили вас возможности пользоваться расчетным счетом, подскажет наша таблица:

Подведем итоги

Нулевая форма 6-НДФЛ подается с учетом следующих особенностей:

  • Она сдается по желанию налогового агента при условии отсутствия деятельности, начисленных и выплаченных доходов физлицам.
  • Если в предыдущих налоговых периодах (например, в 2017 году) выплаты физикам были, и форма 6-НДФЛ сдавалась, рекомендуется написать письмо об отсутствии базы для налогообложения, чтобы налоговики не заблокировали счет.
  • Если хотя бы в одном из отчетных периодов текущего года были начислены выплаты сотрудникам, то до конца года форму 6-НДФЛ следует обязательно представлять налоговикам по итогам каждого квартала в установленные сроки, т. к. раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Гражданская оборона: штрафы за непроведение вводного инструктажа в году

Как установлены С мая 2017 года ответственность за гражданскую оборону замаячила перед каждым работодателем. Во-первых, от соблюдения требований в этой области в конечном итоге зависит ...

Отзыв из учебного отпуска

Как отозвать работника На практике может возникнуть ситуация, когда работодателю потребуется срочный выход на работу сотрудника, находящегося в ежегодном оплачиваемом отпуске. Например, в организации проводится ...

Как отозвать заявление на увольнение по собственному желанию (образец)

Об увольнении нужно предупредить заранее Сотрудник, решивший уволиться, должен предупредить о своем решение работодателя (ч. 1 ст. 80 ТК РФ). Сделать это нужно заранее. В ...

Ответственность за нарушение требований охраны труда

Для защиты здоровья наемных рабочих, их жизни и гарантированного соблюдения их трудовых прав в России функционирует система охраны труда. Ее основное предназначение – минимизация риска ...

Уголовная ответственность за увольнение в предпенсионный возраст

Владимир Путин направил в Госдуму закон ответственности работодателей за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение людей предпенсионного возраста. Мы подробно изучили документ ...

Ответственный за пожарную безопасность в организации: кто может быть

Компании разных форм собственности и направлений деятельности обязаны вводить в штат особую должность – ответственный за пожарную безопасность. Предполагается, что лицо, выполняющее этот функционал, будет ...

Акт об отсутствии на рабочем месте

При заключении трудового договора согласовывается график и время работы, которое сотрудник обязан проводить на рабочем месте. Если в указанное время сотрудника на работе нет, составляется ...

Нарушение трудового законодательства: ответственность и штрафы

Трудовое законодательство устанавливает определенные правила организации рабочего процесса. Так как эти нормы установлены на законодательном уровне, за их нарушение предусмотрена ответственность. В частности, работодателя, который ...

Прогул: отсутствие на рабочем месте в течение скольких часов?

Прогул –грубое нарушение По Трудовому кодексу РФ (а именно – в соответствии с пп. а п. 6 ст. 81 ТК РФ) трудовой договор с работником ...

Отработка при увольнении совместителя по собственному желанию

Сотрудник-совместитель собирается расторгнуть трудовой договор. Уже на следующей неделе он хочет не выйти на работу. Нужно подыскать ему замену, а в такие сжатые сроки это ...

Дивиденды в новой 2-НДФЛ: порядок отражения, образец

Отражение дивидендов в 2-НДФЛ очень часто вызывает вопросы. Остановимся на самых актуальных вопросах заполнения новой 2-НДФЛ в части дивидендов и покажем, как оформлять справку на ...

Увольнение главного бухгалтера по собственному желанию: отработка

Трудовым кодексом не предусмотрена отдельная процедура по увольнению главного бухгалтера по собственному желанию. Отработка в случае с главбухом назначается стандартной продолжительности. Порядок оформления кадровой документации ...

Нужно ли отрабатывать 2 недели при увольнении

Задумавшись о расставании с компанией, работники задаются вопросом: нужно ли отрабатывать 2 недели при увольнении? Все сотрудники имеют право самостоятельно выбирать, когда им распрощаться с ...

Отпуск с последующим увольнением: запись в трудовой книжке (образец)

Отпуск с последующим увольнением – обоюдное решение работника и компании Решив уйти в отпуск с последующим увольнением, нужно заручиться согласием руководителя (подробнее об этом см., ...

Сколько дней отпуска за 1 месяц работы в году

Лица, работающие по трудовому договору, имеют право на отпуск Все сотрудники организации, работающие по трудовому договору, имеют право на оплачиваемый отпуск за каждый отработанный год ...

Расчет дней отпуска и отпускных в мае

В общем случае время отпуска исчисляется в календарных днях (ч. 1 ст. 120 ТК РФ). В нем учитываются все выходные и рабочие дни, а исключение ...

Отпуск вне графика отпусков по ТК РФ

График отпусков обязателен для работников и работодателя Работники имеют право на отпуск (подробнее об этом см., Предоставление отпуска: календарный или рабочий год). Однако при реализации ...

Самовольный уход в отпуск по уходу

Что грозит за самовольный уход в отпуск по уходу? В настоящее время нередки ситуации, когда в отпуск по уходу за ребенком уходит папа малыша. Многие ...

Работник идет в отпуск в выходной

Минтруд рассказал, можно ли отправлять сотрудников в отпуск в выходной или нерабочий праздничный день (Письмо от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754). Однако раскрыл свои секреты не до ...

Расчетный период для отпуска после декрета: пример

Как определить расчетный период для отпуска после декрета? Работница, вышедшая из декретного отпуска, хочет отгулять оставшиеся у нее дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Как быть в ...

Заявление на отпуск две недели: образец

Сотруднику срочно понадобился отпуск. Нужно писать заявление на отпуск (две недели). В каком порядке и в какие сроки должно быть написано такое заявление, чтобы избежать ...

Отпускные за три дня до отпуска: рабочие или календарные

Все знают, что работодатели выплачивают отпускные за три дня до отпуска. Рабочие или календарные дни имеются в виду? Считаются только полные или даже неполные дни? ...

Заявление на отпуск генерального директора ооо образец

Как писать заявление на отпуск генерального директора? Руководитель организации собирается в отпуск. Обычно уход в очередной оплачиваемый отпуск сопровождается написанием соответствующего заявления. Но в данной ...

Отпуск многодетным родителям в любое время

Полагается ли отпуск многодетным родителям в любое время? Не секрет, что семьи с большим количеством детей, отличаются от среднестатистических. Больше детей – больше забот. Только ...

Рейтинг@Mail.ru