Главная » Предпренимателю » Представительские расходы при УСН

Представительские расходы при УСН

Можно ли учесть представительские расходы при УСН? О порядке налогообложения компаний, применяющих данный специальный налоговый режим, расскажем в материале.

Цель расходования средств

Большинство компании вне зависимости от применяемой налоговой системы могут столкнуться с расходами на представительские цели. Продвигать и развивать свой бизнес должны все организации, как находящиеся на традиционной системе налогообложения, так и спецрежимники. В начале поговорим о представительских расходах при УСН доходы-минус расходы в 2019.

Представительские расходы при УСН

  • вид деятельности, которую ведет организация или ИП
  • стоимостные и количественные показатели деятельности (размер полученного дохода, средняя численность сотрудников, остаточная стоимость основных средств).

Организации, перешедшие на УСН, не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество и НДС (кроме, некоторых исключений).

15 процентов

Сразу скажем, что представительские расходы при УСН доходы минус расходы не учитываются. Объясняется это просто. При расчете единого налога принимаются только расходы, которые поименованы в перечне расходов из пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Компании, выбравшие упрощенку, могут выбрать один из двух возможных объектов налогообложения: доходы минус расходы или доходы. В первом случае 15 процентный налог уплачивается с финансового результата организации или ИП. Причем заплатить минимальный налог 1% придется даже в том случае, если компания потерпела убытки в текущем году.

Этот перечень является закрытым, и никаких представительских расходов там нет. Правильность вывода о невозможности учета представительских расходов при УСН 15% подтверждают чиновники Минфина (см., например, письмо от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22).

Представительские расходы при УСН

Понятно, что суммы входящего НДС по понесенным компанией представительским расходам также не включаются в расчет налоговой базы по единому налогу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

6 процентов

Что касается объекта обложения доходы, то представительские расходы при УСН доходы также не учитываются при определении суммы налога. Дело в том, что такие компании и индивидуальные предприниматели не могут учитывать вообще никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понятно, что расходы на представительские цели также не учитываются при определении налоговой базы.

Хотя уменьшать доходы на сумму понесенных компанией расходов при УСН 6% нельзя, налоговое законодательство разрешает снизить сам налог на страховые взносы и больничные. Если же упрощенщик является плательщиком торгового сбора, что в некоторых случаях могут дополнительно уменьшить оставшийся налог.

Вследствие этого представительские расходы при УСН доходы 6 процентов не уменьшают единый налог также и при использовании налога по ставке 15 процентов.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Авансовый отчет: проводки

Как происходит выдача под авансовый отчет? Проводки какие нужно сделать? В деятельности компаний возникает необходимость выдать сотрудникам деньги на хозяйственные, представительские, командировочные расходы или иные ...

Проверочный лист № 1

Что представляет из себя проверочный лист 1? Какие вопросы включены в данный список? Не секрет, что в конце 2017 года Роструд утвердил проверочные листы, содержащие ...

Проверочный лист № 6 ГИТ

Чему посвящен проверочный лист 6 ГИТ? С нового Роструд разработал и утвердил проверочные листы, которые будут использоваться при проверке работодателей. Причем организации (индивидуальные предприниматели) , ...

Проверка знаний по охране труда

Нормативная база Существующий ГОСТ 12.0.004-2015 определяет нормы и методику, с рекомендациями по первоначальному или текущему обучению кадрового состава, тех, кого приняли на данное место впервые, ...

Проверочные листы гит с 1 июля

Напомним, что с 1 июля 2018 проверочные листы ГИТ станут неотъемлемым атрибутом каждой ревизии работодателей. О проверочных листах и порядке их применения расскажем в материале. ...

Проверка операторов персональных данных

В чем заключается проверка операторов персональных данных? Если закон предусматривает защиту персданных, то, логично, что есть кто-то, проверяющий эту деятельность. О проверочных мероприятиях Роскомнадзора расскажем ...

Проверка обработка персональных данных

Как происходит проверка обработки персональных данных? Понятно, что если действующим законодательством установлена обязанность для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в первую очередь, конечно, работодателей, охранять ...

Проверка знаний по электробезопасности

Сразу скажем, что проверка знаний по электробезопасности крайне важна. Если говорить в целом, то Электробезопасность – это мероприятия, обеспечивающие безопасную жизнедеятельность людей и защищающие их ...

Проверочные листы ГИТ скачать от Роструда

В 2019 году года плановые трудовые проверки будут проходить согласно проверочным листам, которые утвердил Роструд. Скачать все проверочные листы ГИТ на 2019 год можно в ...

Кто не может работать по совместительству: ограничения по ТК РФ

Отдельный трудовой договор Совместительство – это ситуация, когда сотрудник в свободное от основной работы время работает по отдельному трудовому договору (ч. 1 ст. 282 ТК ...

Отзыв лицензии: простой по вине работодателя

В компании произошел отзыв лицензии. Простой работников неизбежен. Как классифицировать простой в данных обстоятельствах? Кто виновен в произошедшем? На эти и другие вопросы ответим в ...

Проверить документ об образовании на подлинность

Как проверить документ об образовании на подлинность? Неужели нужно отправлять запрос в учебное заведение? Нет ли способа сделать это удаленно в наш цифровой век? На ...

Простой по вине работника

Простой – это невозможность продолжать работу В ходе ведения деятельности может создаться ситуация, когда сотрудник не имеет возможности продолжать работу по экономическим, техническим или организационным ...

Протокол заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат

Трудовой кодекс наделяет работодателей полномочиями по созданию внутренней системы оплаты труда на базе основной зарплаты и доплат компенсационного, стимулирующего типа (ст. 129 ТК РФ). На ...

Проверочные листы гит

Все кадровики уже знают про проверочные листы ГИТ 2018. Что представляет из себя этот список контрольных вопросов. Что включено в данные проверочные листы. Как известно, ...

Проведение инструктажа по ГО: какой порядок в году

Чем руководствоваться Действующее законодательство само проведение вводного инструктажа по гражданской обороне не регламентирует. Более того: на основании подп. г п. 5 Положения о подготовке населения ...

Первичный инструктаж по охране труда

Создание безопасных условий труда одна из главных задач руководителя предприятия. Для этого он обязан организовать проведение первичного инструктажа по охране труда для подчиненных. Из нашего ...

Протокол проверки знаний по электробезопасности (образец)

Когда пригодиться образец протокола, созданного при проверке знаний по соблюдению электробезопасности? Законодательство РФ в сфере трудовых отношений достаточно большое внимание уделяет безопасности персонала, задействованного в ...

Прошивка ККТ под НДС 20 %

Что представляет из себя прошивка ККТ под НДС 20. Требования к онлайн-кассам. Новый формат фискальных данных с 2019 года. Подробности – в статье. Обязательный реквизит ...

Производственный календарь с праздниками и выходными

Любому кадровику требуется применять в работе утвержденный производственный календарь на 2018 год с праздниками и выходными днями. Ведь именно на основании этого календаря определяется норма ...

Программа проведения вводного инструктажа по гражданской обороне: образец

Обязательно ли проводить инструктаж На основании подпункта г пункта 5 Положения о подготовке населения в области гражданской обороны, утвержденного постановлением Правительства РФ от 02 ноября ...

Уровень квалификации в профессиональном стандарте

По ряду специальностей Минтрудом утверждаются профессиональные стандарты. Большая часть работодателей применяют унифицированные нормативы в добровольном порядке. В некоторых случаях использование положений профстандарта является обязательным. Уровень ...

Профессиональный вычет у налогового агента

Как получить профессиональный вычет у налогового агента? Каков порядок оформления вычета? Ответы – в материале. Идем к заказчику Исполнитель может обратиться за профессиональным налоговым вычетом ...

Список профзаболеваний

Вредные и опасные факторы на производстве могут влиять на здоровье работника, вызывая его временное ухудшение или постоянную утрату трудоспособности и даже инвалидность. Список профзаболеваний на ...

Рейтинг@Mail.ru