Главная » Ваш юрист » Налог на доход физических лиц

Налог на доход физических лиц

Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

Уплата подоходного налога возлагается на любого человека, который имеет источник материальных поступлений в России. Это может быть, как гражданин России, так и иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в нашей стране.

Что облагается подоходным налогом?

Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

  • материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления от Налог на доход физических лицпредпринимательства, наёмного труда и так далее;
  • безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
  • натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
  • доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
  • поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
  • любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

Что не облагается налогом на доходы физлиц?

Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

  • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
  • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
  • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
  • алиментные выплаты;
  • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
  • разовые выплаты гуманитарной помощи;
  • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
  • научные гранты или премии;
  • стипендии;
  • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
  • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
  • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
  • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
  • материнский капитал;
  • некоторые другие виды доходов.

Величина налога

В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

Однако существуют ситуации, когда Налоговый Кодекс устанавливает величину НДФЛ, отличающуюся от 13%. Например, иностранный гражданин, получающий доход от ценных бумаг на территории РФ, обязан уплатить не 13%, а 30% от суммы полученной материальной выгоды.

Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

Уплата подоходного налога

Налог на доход физических лицПроще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

Уменьшение величины налога на доходы

Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

Подобное уменьшение представляется в виде:

  • стандартных вычетов;
  • социальных вычетов;
  • имущественных вычетов.

Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее. Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей. С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Как восстановить ИНН при утере? Последовательность действий для налогоплательщика

Как восстановить ИНН при утере? Последовательность действий для налогоплательщика Утеря ИНН возможна по разным причинам. Этот документ оформляется в единственном экземпляре, он считается обязательным для ...

Правила, по которым брачный договор может быть признан недействительным, если на это есть основания

Правила, по которым брачный договор может быть признан недействительным, если на это есть основания Многие знают, что брачный договор заключается после прохождения процедуры бракосочетания. Его ...

Виды административных правонарушений и административной ответственности

Виды административных правонарушений и административной ответственности Любое нарушение закона, даже если оно не несет опасности для общества, должно заканчиваться ответственностью. Она бывает разной. Административное правонарушение ...

Страхуем или оформляем доверенность

Вы вписаны в страховой полис ОСАГО, но нет доверенности. Что делать? Страхование автомобиля призвано обеспечить защиту в том случае, если вы попали в аварию, для ...

Какие льготы по жкх положены ветеранам труда?

Какие льготы по жкх положены ветеранам труда? Сегодня многих пожилых людей интересует вопрос, положены ли им какие либо льготы при оплате квитанций по ЖКХ ? ...

Какие документы нужны для военного билета: оформляем документ

Какие документы нужны для военного билета: собираем необходимые Военный билет – это документ, который удостоверяет личность, подтверждает правовое положение военнослужащего или военнообязанного и является основным ...

Сроки давности по взысканию задолженности: когда начинать отсчет

Сроки давности по взысканию задолженности: когда начинать отсчет Что подразумевается под понятием «срок исковой давности»? Это временной промежуток, в течение которого кредитор может обратиться в ...

Возврат налогового вычета при приобретении жилья и что для этого нужно

Возвращение налога при покупке квартиры: сколько? В статье рассмотрим все нюансы, каким образом осуществить возврат налогового вычета, когда приобретается квартира. Данный вопрос актуален для большинства ...

Правонарушение: примеры и виды

Правонарушения являются неотъемлемой частью жизни современного общества. Человек способен преступить закон для достижения собственной цели или получения необходимого блага. Причинами, по которым человек совершает незаконное ...

Какие документы менять после замужества

Какие документы менять после замужества придется в обязательном порядке Во время регистрации брака каждая женщина принимает ответственное решение: оставлять девичью фамилию или взять фамилию мужа. ...

Куда обратиться с жалобой на банк: в какие инстанции

Куда обратиться с жалобой на банк: кто защитит права? Какими бы услугами мы ни пользовались, риск остаться обманутым существует всегда. Пользуясь юридической неграмотностью населения, многие ...

Куда жаловаться на врачей поликлиники?

Куда жаловаться на врачей поликлиники, как составить жалобу? Случаются такие ситуации, когда человек, обратившийся за медицинской помощью, сталкивается с мелкими или серьезными неприятностями, случившихся по ...

Полезная информация: до какого года продлена приватизация квартир?

Полезная информация: до какого года продлена приватизация квартир? Приватизация – юридическая процедура, представляющая собой перевод государственного жилья в частную собственность. Только после этого гражданин сможет ...

Подписка о невыезде: определение и срок действия

Подписка о невыезде: срок действия и нарушение условий подписки о невыезде Данная статья познакомит вас с понятием подписка о невыезде, а также расскажет о причинах ...

Возврат прав после лишения за пьянку: основные нюансы

Возврат прав после лишения за пьянку: основные нюансы Практически каждый автолюбитель попадал в такую ситуацию, когда приходилось садиться за руль после изрядного употребления алкоголя. В ...

Правовое обоснование срока исковой давности по кредитному договору

Правовое обоснование срока исковой давности по кредитному договору Любое банковское учреждение наделено правом, через судебные инстанции требовать от заемщиков выполнение взятых долговых обязательства в течение ...

Что нужно для усыновления ребенка одинокой женщине или одинокому мужчине в России?

Многие дети, некоторые временно, некоторые нет, вынуждены считать своим домом детский дом. Но не меньше добрых и отзывчивых людей, которые хотят взять деток в свою ...

Правомерно ли, когда управляющая компания подает в суд за долги по коммунальным платежам? Есть ли у них срок давности?

Правомерно ли, когда управляющая компания подает в суд за долги по коммунальным платежам? Есть ли у них срок давности? Что делать, если рост цен на ...

Апелляционная жалоба на решение мирового судьи: составление и порядок обжалования

Апелляционная жалоба на решение мирового судьи: составление и порядок обжалования Структура судебной системы имеет некий иерархический характер, каждую из ступеней которой занимает судебный орган определенного ...

Пример и образец протокола осмотра места происшествия

Пример и образец протокола осмотра места происшествия Происшествие представляет собой определенное событие, которое нарушает обычный порядок и уклад жизни людей и имеет признаки уголовного преступления. ...

Определенный законом механизм увольнения генерального директора ООО по собственному желанию

Определенный законом механизм увольнения генерального директора ООО по собственному желанию Должность директора какого-либо предприятия или хозяйственной организации принято считать престижной, перспективной и очень ответственной. На ...

Как и в каких случаях даритель может отменить договор дарения

Как и в каких случаях даритель может отменить договор дарения Договор дарения, как и любую другую гражданско-правовую сделку, можно отменить, обладая достаточно вескими основаниями для ...

Уточнения исковых требований в гражданском процессе – это вымысел или реальность?

Уточнения исковых требований в гражданском процессе – это вымысел или реальность? Перед тем, как дать определение и разобраться с механизмом уточнения исковых требований в гражданском ...

Что представляет собой агентский договор на оказание посреднических услуг

Что представляет собой агентский договор на оказание посреднических услуг Агентский договор – это один из видов договоров, предусмотренных и регулируемых Гражданским Кодексом. В нем отражаются ...

Рейтинг@Mail.ru