Главная » Ваш юрист » Налог на доход физических лиц

Налог на доход физических лиц

Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

Уплата подоходного налога возлагается на любого человека, который имеет источник материальных поступлений в России. Это может быть, как гражданин России, так и иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в нашей стране.

Что облагается подоходным налогом?

Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

  • материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления от Налог на доход физических лицпредпринимательства, наёмного труда и так далее;
  • безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
  • натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
  • доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
  • поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
  • любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

Что не облагается налогом на доходы физлиц?

Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

  • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
  • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
  • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
  • алиментные выплаты;
  • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
  • разовые выплаты гуманитарной помощи;
  • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
  • научные гранты или премии;
  • стипендии;
  • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
  • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
  • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
  • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
  • материнский капитал;
  • некоторые другие виды доходов.

Величина налога

В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

Однако существуют ситуации, когда Налоговый Кодекс устанавливает величину НДФЛ, отличающуюся от 13%. Например, иностранный гражданин, получающий доход от ценных бумаг на территории РФ, обязан уплатить не 13%, а 30% от суммы полученной материальной выгоды.

Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

Уплата подоходного налога

Налог на доход физических лицПроще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

Уменьшение величины налога на доходы

Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

Подобное уменьшение представляется в виде:

  • стандартных вычетов;
  • социальных вычетов;
  • имущественных вычетов.

Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее. Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей. С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Езда без номеров: какой штраф?

Любое автотранспортное средство, передвигающееся по дорогам Российской Федерации, должно иметь уникальный государственный номер. Уникальность этого знака состоит в том, что под таким номером в РФ ...

Прекращение права пользования жилым помещением: пришло время выселяться

Из занимаемого жилья никто в РФ не выселяется, кроме как на основаниях, предусмотренных Жилищным Кодексом, иными не противоречащими ему федеральным законами, с частности, Кодексами Гражданским ...

Могут ли судебные приставы снять деньги с зарплатной карты?

  В рамках исполнительного производства, возбужденного на основании решения суда (или приказа, также являющегося исполнительным документом), вступившего в силу, сотрудники УФССП РФ совершают комплекс мероприятий, ...

Какой порядок действий при добровольной уплате алиментов?

Под алиментами в российском законодательстве, в частности в Семейном Кодексе, поднимаются те денежные средства, которые один из членов семьи выплачивает на содержание одного или нескольких ...

Как происходит раздел имущества при разводе, если квартира в ипотеке?

Когда отношения накалены до предела, супруги готовы развестись, несмотря на наличие общих детей и совместное имущество. Не становятся преградой и ипотечные обязательства, которые значительно отягощают ...

Примеры и образцы заявлений об отказе от положенной доли наследства

В ГК РФ прописано право гражданина отказаться от предоставляемого ему наследства. Сделать это нужно в сроки, выделенные для получения доли. Причины отказа бывают разные. Кто-то ...

Как провести свадьбу в тюрьме и какие для этого потребуются документы?

В жизни происходит всякое, и бывают такие случаи, когда женщины находят себе избранника, а в последующем и мужа в местах не столь отдаленных, обнесенных колючей ...

Договор долевого участия: как рассчитаться за жильё и оплатить налоги

Участие в долевом строительстве, кроме преимуществ, связанных с привлекательностью ценового варианта, предлагает разнообразные и достаточно удобные способы расчёта за предоставленное жильё в новостройке. Это делает ...

Правила и особенности составления искового заявления о взыскании алиментов

Когда распадается семья из двух человек – это одно дело. Фактически – разбежались, и всё. Но если от брака остались дети, это всегда означает ответственность. ...

Раздел наследственного имущества, или как сохранить лицо

Влюбленные, предлагая жизнь в браке, редко думают сразу о разводе, поэтому не прописывают взаимные обязательства в брачном контракте, не собирают квитанции при покупках. Это усложняет ...

Кто может примирить стороны конфликта: рассмотрение коллективных трудовых споров

Коллективный трудовой спор может разгореться на предприятии по любой причине, которая не нашла отклика со стороны руководителя. Возможно, руководитель пытался решить вопрос, ставший причиной спора. ...

Как составить возражения на исковое заявление?

Законодательство предоставляет лицам, участвующим в судопроизводстве по гражданским спорам в качестве ответчиков, возможность выражать свое несогласие с требованиями, которые к ним предъявляет истец. Чтобы реализовать ...

Как узнать, выпустят ли меня за границу: то, что нужно знать любителям путешествий

Как узнать, выпустят ли меня за границу: то, что нужно знать любителям путешествий Большое количество людей по различным причинам сталкивается с потребностью выехать за границы ...

Куда жаловаться на страховую компанию: когда и зачем это нужно делать

Куда жаловаться на страховую компанию: когда и зачем это нужно делать Сегодня все чаще слышны жалобы на страховые компании. Причин множество, у кого-то это завышенные ...

Где взять справку о составе семьи? Форма и образец справки о составе семьи

Где взять справку о составе семьи? Форма и образец справки о составе семьи При оформлении документов многие учреждения требуют дополнительные бумаги. Довольно часто необходима справка ...

Расчет процентов по статье 395 гк рф: основные моменты

Расчет процентов по статье 395 гк рф: основные моменты В жизни каждого человека случаются ситуации, когда ему приходится либо самому выплачивать проценты (пени), либо пытаться ...

Как ознакомиться с материалами гражданского дела

Как ознакомиться с материалами гражданского дела: правовые аспекты и практические рекомендации Закрепленные в статье 35 ГПК РФ положения устанавливают, что лица, принимающие участие в судебном ...

Установка газовых счетчиков: закон вносит поправки

Установка газовых счетчиков: закон вносит поправки На протяжении не одного года жителей нашей страны убеждали установить в своих домах и квартирах счетчик, регулирующий расход газа. ...

Как и где оплатить административный штраф? Самые удобные способы оплаты

Как и где оплатить административный штраф? Самые удобные способы оплаты Сложно найти человека, который хоть раз не совершал мелкого правонарушения, такого как нарушение правил ПДД ...

Принудительные меры медицинского характера назначаются в каких случаях?

Когда назначаются принудительные меры медицинского характера? Сроки применения наказания Решаясь на то или иное правонарушение, любой гражданин должен быть готов понести соответствующее наказание за содеянное. ...

Государственная регистрация права собственности: заявление и другие документы на него

Государственная регистрация права собственности: заявление и другие документы на него Право собственности регистрируется государством с помощью определенной операции юридического типа, после выполнения которой, лицо располагающее ...

Виндикационный иск в гражданском праве: способы защиты прав собственности

Виндикационный иск в гражданском праве: способы защиты прав собственности. Как известно, правовая система в основном представлена конституционным правом, являющимся ведущей отраслью системы права в общем. ...

Документы для обмена водительского удостоверения: перечень необходимых

Перечень документов для обмена водительского удостоверения: собираем необходимые Удостоверение водителя является документом, который предоставляет законное разрешение на вождение автотранспорта и дает основания не опасаться службы ...

Обязательно ли страховать жизнь при страховании машины: закон и порядок

Обязательно ли страховать жизнь при страховании машины: закон и порядок Сегодня сложилась очень сложная обстановка с выдачей полиса ОСАГО. Перед дверьми многих страховых компаний выстраивается ...

Рейтинг@Mail.ru