Главная » Ваш юрист » Налог на доход физических лиц

Налог на доход физических лиц

Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

Уплата подоходного налога возлагается на любого человека, который имеет источник материальных поступлений в России. Это может быть, как гражданин России, так и иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в нашей стране.

Что облагается подоходным налогом?

Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

  • материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления от Налог на доход физических лицпредпринимательства, наёмного труда и так далее;
  • безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
  • натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
  • доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
  • поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
  • любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

Что не облагается налогом на доходы физлиц?

Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

  • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
  • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
  • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
  • алиментные выплаты;
  • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
  • разовые выплаты гуманитарной помощи;
  • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
  • научные гранты или премии;
  • стипендии;
  • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
  • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
  • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
  • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
  • материнский капитал;
  • некоторые другие виды доходов.

Величина налога

В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

Однако существуют ситуации, когда Налоговый Кодекс устанавливает величину НДФЛ, отличающуюся от 13%. Например, иностранный гражданин, получающий доход от ценных бумаг на территории РФ, обязан уплатить не 13%, а 30% от суммы полученной материальной выгоды.

Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

Уплата подоходного налога

Налог на доход физических лицПроще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

Уменьшение величины налога на доходы

Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

Подобное уменьшение представляется в виде:

  • стандартных вычетов;
  • социальных вычетов;
  • имущественных вычетов.

Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее. Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей. С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Возможен ли раздел имущества в браке без развода?

Те, кто мыслит наперед и живет в современном мире четких формулировок и определенностей, часто задумываются о разделе доходов и собственности. Супруги могут обговорить все детали ...

Восстановление в должности и выплата компенсации путём иска

Если вы оказались жертвой незаконного увольнения по инициативе работодателя с ущемлением ваших прав – вы можете восстановиться в прежней должности. Более того, вы имеете право ...

Взыскание алиментов: расчёт и перерасчет

Алиментами являются ежемесячные выплаты на содержание ребенка или нетрудоспособного бывшего супруга.В нашей стране достаточно распространен такой вид отношений, который подразумевает собой денежное пособие от трудоспособного ...

Как происходит раздел земельного участка при разводе?

Раздел имущества, производимый после развода, подразумевает распределение собственности, нажитой бывшими супругами. Земельные участки также подвергаются разделу, если были приобретены парой во время брака. При вынесении ...

Какая предусмотрена ответственность за задержку зарплаты?

Вопросы начисления и выплаты заработной платы регулируются сразу несколькими статьями ТК РФ. Любое невыполнение работодателем требований этого нормативного акта является нарушением действующего законодательства, и работодатель ...

Какие документы нужны для усыновления/удочерения ребенка

Процесс усыновления требует не только взвешенного решения и понимания его судьбоносного характера, но и правильной оценки собственного ресурса. Именно поэтому, а отнюдь – не из-за ...

Что делать, если продал машину, а штрафы приходят?

Продажа транспортных средств на сегодняшний день не представляет никаких сложностей с точки зрения оформления сделки. Единственным документом, который требуется оформить и подписать продавцу и покупателю, ...

Как оформить расторжение договора: алгоритм действий

Договор – один из важнейших документов, на основании которого осуществляются различные правомочные действия двух сторон. При составлении договора должны учитываться не только предмет договора и ...

Недостойные наследники: содержание понятия и процедура лишения наследственных прав

Пожалуй, каждый видел детективы об убийстве в погоне за завещанием. К сожалению, такие сюжеты встречаются не только в кино, но и реализуются в жизни. Конечно ...

Можно ли узнать о штрафах ГИБДД по фамилии, имени, отчеству и дате рождения?

Административные штрафы за отступление от требований ПДД встречаются практически у каждого водителя. Это могут быть небольшие денежные суммы за незначительные нарушения или весомые штрафы за ...

Возражение на судебный приказ о взыскании коммунальных платежей

Гражданское законодательство допускает несколько способов взыскания долгов в суде с тех граждан, которые имеют просроченные платежи по коммунальным услугам. Один способ подразумевает традиционные судебные заседания, ...

Взыскание алиментов на ребенка с неработающего отца: размер выплат в 2015 году

На сегодняшний день вопрос о взыскании алиментных выплат с неработающего родителя является краеугольным, поскольку в государстве наблюдается кризис в экономике, в связи с чем, некоторые ...

Можно ли продать автомобиль без согласия жены?

Вопросы распоряжения общим имуществом супругов, как правило, не возникают, пока брак действует. В большинстве случаев действия одного супруга имеют, как минимум, одобрение второго. Далеко не ...

Как происходит развод у мирового судьи?

Иногда развод через ЗАГС не возможен по ряду причин. В таких случаях, граждане, желающие развестись, вынуждены обращаться в суд. Иск подают мировому судье или же ...

Возможность лишения родительских прав отца или матери за неуплату алиментов в России

Иногда для защиты интересов ребенка приходится прибегать к исключительным мерам – лишать прав на него родителей, уклоняющихся от своих обязанностей перед потомством. Это не самая ...

Возврат налога при покупке квартиры

Граждане, покупающие объекты жилой недвижимости, вправе рассчитывать на определённую финансовую помощь государства. Не стоит полагать, что эта помощь будет иметь вид прямого финансирования или предоставления ...

Кто защитит дольщика при признании застройщика банкротом и других сложных ситуациях?

Возможность участия в долевом строительстве подарило тысячам граждан возможность стать обладателем собственной квартиры или загородного дома. Такая перспектива привлекательная относительно адекватным уровнем стоимости жилья, но ...

Индивидуальный трудовой спор: особенности обращения в суд

В защиту законных трудовых интересов граждан создаются многочисленные регуляторные механизмы трудового законодательства, номенклатурное делопроизводство, которое обязан соблюдать работодатель. Созданы и специальные организации. К ним относится ...

Подаем иск на раздел имущества супругов: рассматриваем основные положения

Развод – достаточно длительный и сложный процесс который неизменно влечет за собой и другие процессы, которые возникают между супругами ввиду каких-либо недопониманий. Также происходит с ...

Может ли работодатель отправить работников в отпуск без содержания?

Очередной отпуск положен каждому официально трудоустроенному гражданину РФ. Характерными признаками очередного отпуска являются: очерёдность предоставления; на каждом предприятии существует график, в соответствии с которым работникам ...

Можно ли продать автомобиль, если есть неоплаченные штрафы?

Перед большинством автомобилистов рано или поздно встаёт вопрос о продаже принадлежащего им транспортного средства. Сама процедура продажи не представляет собой большой сложности и может быть ...

Как можно отказаться от алиментов: добровольно и непринужденно

При всей обязательности содержания ребенка до 18 лет обоими родителями, законодательство предусматривает права отказа от выплаты алиментов. Причин такого отказа достаточно много. В том числе: ...

Риски при покупке квартиры по переуступке прав в строящемся доме

С необходимостью приобретения жилья сталкиваются практически все граждане. Но важно учесть, что процесс это достаточно длительный и трудоемкий – к тому же велик риск столкнуться ...

Сумма материнского и регионального капитала в 2015-2106 годах

Деньги из материнского капитала помогли многим российским семьям. За время своего существования сумма выплат претерпела значительные изменения. И если в 2007 году она составляла порядка ...

Рейтинг@Mail.ru