Главная » Ваш юрист » Семейное право » Пеня за несвоевременную уплату налогов и порядок ее начисления

Пеня за несвоевременную уплату налогов и порядок ее начисления

В соответствии с 75 ст. Налогового кодекса РФ пеней называют денежную сумму, которую налогоплательщик обязан заплатить при более поздней уплате причитающихся на него налоговых начислений по сравнению со сроками, которые устанавливает закон. Она может начисляться на такие налоги как:

  • транспортный
  • земельный
  • имущественный
  • на имущество физических лиц.

Изучив приведенную информацию, можно обозначить основные факты и самые важные правила, которые касаются начисления и уплаты пени. Они заключаются в следующих моментах:

  • уплата пени — обязанность налогоплательщика, а не его право
  • штрафные санкции применяют, если человек не выплачивает положенные налоговые начисления или страховые сборы в оговоренный нормативными актами срок, а делает это позже
  • пеня применяется каждый раз, при поступлении платежей в бюджет позже отмеченного периода. Ее начисление независимо от санкций за нарушения порядка уплаты
  • штрафные начисления делают по платежам на внутреннем рынке. Также они присутствуют при перевозке товаров через таможню
  • наложение пени прекращается после возмещения должником всех сумм сборов, задолженности по штрафным санкциям
  • начислить пеню на пеню невозможно, поэтому данная сумма долга никак не меняются
  • штрафные начисления производятся ежедневно. В расчет берутся календарные дни.

Это основные моменты, играющие важную роль для налогоплательщиков. Приведенную информацию нужно рассмотреть очень внимательно, ведь жизненные ситуации бывают разные, и не всегда получается оплатить налоговые начисления и сборы в указанный нормативами период.

Важно! Штрафные санкции начинают применять со следующего дня после установленной даты уплаты налога. Если последний день оплаты приходится на выходной или государственный праздник, для погашения задолженности у человека есть ближайший рабочий день.

Как могут исполняться обязанности налогоплательщика

В 72 статье НК РФ прописаны методы обеспечения исполнения обязанностей по погашению налогов и других обязательных платежей. К основным из них относят:

  • залог имущества. Оформление сделки предполагает подписание официального договора. В роли сторон: налоговая и залогодатель. Последним будет налогоплательщик или постороннее лицо. Если налогоплательщик не погашает приходящиеся налоги и штрафные начисления, налоговый орган вправе выполнить погашение долга за счет цены заложенного объекта, например, недвижимости. Последовательность решения спора устанавливается гражданским законодательством
  • поручительство. Если используется такой метод, обязанности перед налоговой берет поручитель. Он должен будет в полном объеме возместить налог и все штрафные начисления, если налогоплательщик не сможет сделать это самостоятельно. Ответственность за несвоевременную выплату будет одинаковой и у налогоплательщика, и у его поручителя
  • банковская гарантия. Здесь предполагается обязанность банка-гаранта выплатить полную сумму задолженности в установленный период. Начинает действовать она в случае неуплаты налогоплательщиком денег в указанный ему срок. Гарантию может предоставить исключительно банк, включенный в список учреждений, отвечающих установленным требованиям.

Также дополнительно в качестве способов обеспечения оплаты налогов уполномоченные органы могут использовать пеню, арест имущества, приостанавливать операции с денежными счетами.

Есть ситуации, когда даже при условии несвоевременной оплаты налога уполномоченный орган не начисляет пеню. К основным из них относят:

  • наличие переплаты по конкретному налогу
  • полное перекрытие пени переплатой
  • случаи, когда переплата появилась по налогу раньше возникновения недоимки и целиком ее перекрыла. Если переплата будет меньше чем задолженность, штрафные начисления снизят пропорционально.

Важно! Следует знать, что налоговые органы самостоятельно учитывают переплату в счет задолженности налогоплательщика по основному налогу или штрафным начислениям. Зачет проводят по видам налогов: федеральные, региональные или местные.

Если говорить о порядке расчета величины пени, здесь используется достаточно простая формула. За каждый день начисляется 1/300 часть от действующей на конкретный момент времени ставки рефинансирования ЦБРФ. Формула выглядит следующим образом: величина налога × кол-во дней просрочки по оплате × 7,5% / 300.

Чтобы не выполнять расчеты самостоятельно, исключить ошибки, можно воспользоваться специальным калькулятором. Здесь необходимо ввести категорию должника: юридическое или физическое лицо, указать сумму долга. Также нужно задать установленный срок оплаты налога и дату фактического его погашения. После запуска расчетов величину штрафных санкций можно увидеть уже через несколько секунд. Это самый простой вариант расчета и существуют другие формулы, например, для ситуации, когда нарушен срок внесения авансового платежа.

Если налогоплательщик не выполняет свои обязанности в должном порядке, имеет крупную задолженность, налоговая имеет право подать на него в суд для принудительного взыскания нужной суммы. Согласно вынесенному постановлению взыскивать долг будут за счет имущества должника или денег, хранящихся на его банковских счетах. Это оговорено в 1 пункте 48 ст. НК РФ.

Если смотреть 2 пункт той же статьи, здесь говорится, что обращение в суд возможно в том случае, если в течение 3 лет с момента истечения срока исполнения самого раннего требования:

  • долг превысил 3000 руб. Налоговый орган может обратиться в суд в течение полугода со дня, когда величина задолженности превысила 3000 руб.
  • долг меньше 3000 руб. Обращение в суд допускается в течение полугода с последнего дня истечения упомянутого трехлетнего периода.

Важно понимать, что в любом случае суд будет на стороне налоговой службы и взыщет долг с налогоплательщика. Поэтому, лучше не допускать подобных ситуаций и платить налоги своевременно.

Интересно! В судебной практике была ситуация, когда постановление приняли в пользу налогоплательщика. Дело вели по отношению к юридическому лицу, допустившему ошибки в налоговой отчетности, но плательщик исправил их в короткий срок. Здесь штрафные начисления были пересчитаны.

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

О admin

x

Check Also

Проверка готовности РВП — онлайн, на действительность, ГУВМ МВД РФ

Иностранные граждане России, собрав все документы и доказав правомерность получения РВП, с нетерпением ждут его готовности. С этой бумагой владельцу открыто намного больше возможностей, он ...

Платят ли пенсионеры налог на имущество? Узнайте из нашей статьи!

Имущество – довольно многогранное понятие в юриспруденции, и, в той или иной степени, оно всегда облагается налогом, даже если на это нет прямого указания закона. ...

Переселение из аварийного (ветхого) жилья — порядок, судебная практика, правила

Одним из самых спорных вопросов в жилищном праве является расселение аварийного жилья. Законы не всегда работают на практике, поэтому граждане вынуждены жить в условиях, небезопасных ...

Получить СНИЛС в МФЦ — можно ли, на ребенка, не по месту прописки, иностранному гражданину

МФЦ — новая современная структура, оказывающая различные услуги в одном окне, исключающая возможность коррупционных действий. Его деятельность в первую очередь направлена на удовлетворение индивидуальных потребностей ...

Перерегистрация автомобиля на нового владельца и ее особенности

Если вы интересуетесь темой перерегистрации автомобиля на нового владельца, сразу отметим, что она в основном требуется при продаже транспортного средства. На сегодняшний день данная процедура ...

Получение гражданства РФ по программе переселения соотечественников — сроки, этапы, с РВП, без РВП, образец заявления, документы, отзывы

Сегодня Россия предлагает упрощенную программу получения гражданства для переселенцев соотечественников. Представленные возможности влекут огромное количество вопросов относительно требований к категориям предположительных будущих граждан страны, а ...

Пособие при рождении ребенка в Москве — размер выплат и кому они положены

Жители Москвы, имеющие детей, могут рассчитывать не только на федеральные пособия, но и на региональные. Согласно некоторым нормативно-правовым актам, получить их можно в установленные сроки. ...

Покупка дома с земельным участком документы — полный перечень!

Покупка дома с земельным участком – не только радостное, но и очень важное и крайне ответственное мероприятие, требующее соответствующей подготовки. Во-первых, потенциальному покупателю необходимо ознакомиться ...

Подтверждение РВП — какие документы, заявление, не работаю

РВП – разрешение на временное проживание предоставляется иностранцам на срок до трех лет и дает право не только на легальное нахождение мигранта на территории Российской ...

Оформление квартиры в собственность новостройка — подробная информация!

Нередко граждане, купившие квартиры в новостройках, ошибочно полагают, что они становятся полноправными владельцами недвижимого имущества сразу после вселения в него или даже попросту после получения ...

Прописаться (зарегистрироваться) по новому месту жительства через Госуслуги

Еще совсем недавно для того, чтобы прописаться по новому адресу, предстояло пережить много бумажной волокиты, потерять кучу времени и нервов в очередях, осуществляя бесконечные визиты ...

Прописка (регистрация) через Госуслуги — как сделать, сколько по времени, отзывы

Порядок осуществления регистрации физлиц по месту пребывания или жительства регламентируется 2-мя правовыми документами – Законом РФ № 5242-1 от 25 июня 1993 О праве… (далее ...

Прописка (регистрация) новорожденного ребенка по месту жительства отца — документы, Госуслуги, без его согласия

Все граждане, пребывающие в стране больше 90 дней, должны зарегистрироваться либо по месту пребывания, либо по месту жительства. На родителях лежит обязанность регистрировать новорожденных детей, ...

Отказ от СНИЛС — по религиозным убеждениям, образец, последствия, для ребенка

В 2002 году прошла пенсионная реформа, согласно которой каждый гражданин самостоятельно регистрируется в системе для получения пенсии. Наличие счета добровольного страхования подтверждает СНИЛС. Эта небольшая ...

Основания прекращения права собственности — подробная информация!

Конституция РФ гарантирует, что права гражданина на собственность защищаются от любого рода посягательств вне зависимости от того, со стороны кого они (посягательства) исходят. В ГК ...

Прописка (регистрация) на даче — как осуществить на практике, условия

Законодательством России четко разделены жилые дома и жилые строения. Статус последних присвоен дачам. На земле, предназначенной под сельскохозяйственные работы, запрещено строить капитальное жилье, однако можно ...

Пособия по безработице: порядок назначения и выплаты, размер пособия — вся полезная информация

Денежные средства на поддержание той части населения, которая оказалась безработной, являются финансовой помощью государства. Они предоставляются только на определенный срок и при соблюдении конкретных условий. ...

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество — все тонкости вопроса подробно!

Принятые в 2014-м году поправки в Налоговый Кодекс вызвали недопонимание и возмущение у многих пенсионеров. Суть главного вопроса сводилась к тому, нужно ли теперь гражданам ...

Отвод судьи в гражданском процессе основания — основания, последствия удовлетворения подобного заявления

Все мы знаем, что к числу главных задач практического применения юридических знаний относится регулирование правоотношений социального характера, разрешение споров. Все это подразумевает ориентирование на нормы ...

Обжалование постановления об административном правонарушении ГИБДД — порядок обжалования постановления об административном правонарушении ГИБДД

Обжалование постановления об административном правонарушении ГИБДД – это единственный шанс водителя избежать лишения прав на управление автотранспортом или финансовых потерь в результате оплаты штрафа за ...

Оформление дарственной на квартиру родственнику — тонкости процедуры!

Полноправный владелец недвижимого имущества вправе распоряжаться его судьбой на свое усмотрение: сдавать в аренду, продавать, обменивать и дарить. Чаще всего возможность передачи квартиры в дар ...

Прописка (регистрация) без права проживания — что это, образец договора, в деревне

Гражданам РФ вменена в обязанность регистрация по месту пребывания и оформление прописки. Прописка не всегда предполагает право свободного распоряжения жилплощадью, договор аренды или купли-продажи доступен ...

Сайт обо всем

Нужно ли продлевать регистрацию если есть патент — узнай подробнее!

В соответствии с актуальными законодательными положениями, гражданин другого государства, пребывающий на территории РФ в течение недели и более, должен зарегистрировать свое местонахождение в отделении управления ...

Право на обязательную долю в наследстве — подробная информация!

Под обязательной долей подразумевается часть наследуемой собственности, переходящая обязательным наследникам, причем содержание завещания здесь особой роли не играет. А они, в свою очередь, являются лицами, ...

Рейтинг@Mail.ru