Главная » Ваш юрист » Семейное право » Срок исковой давности по налогам — подробная информация!

Срок исковой давности по налогам — подробная информация!

Налоги, которые должен платить каждый гражданин РФ, необходимы для наполнения бюджета и содержания государственного управленческого аппарата, армии и правоохранительных органов, а также для развития различных проектов, поддержки малоимущих слоев социума и проч. Другими словами, налоговые взносы имеют большое значение, поэтому государство принуждает всех (в том числе ИП и юридических лиц) предоставлять отчетность по своим налоговым обязательствам.

Что характерно, в обязанности налоговой службы не входит напоминание о необходимости внесения регулярного платежа – граждане должны сами все это делать. Однако если сроки, указанные в НК РФ, пропущены, то налоговые инспекторы сразу дадут о себе знать и потребуют немедленной выплаты образовавшейся задолженности, а также штрафа, который полагается в таких случаях.

На заметку! Многим кажется, что штат налоговой инспекции слишком раздут, но в действительности имеющегося персонала попросту не хватает для того, чтобы следить за всеми неплательщиками. Хотя причина может быть и другой – в стране очень большое количество неплательщиков.

В связи с этим требования и судебные иски от фискальных органов могут поступать даже через несколько лет после нарушения. Но существует ли срок исковой давности по налогам? Что вообще делать в подобных случаях самим субъектам? Об этом и пойдет речь в сегодняшнем материале.

Под исковой давностью подразумевается временной период, предоставляемый лицу, права которого были нарушены. В чем же ее суть? А суть в том, что по истечении этого времени истцу вполне могут отказать в восстановлении прав. Более того, основанием для судебного отказа будет именно пропуск указанных сроков.

На заметку! Есть ли что-либо подобное в налоговых законах? Можно ли, не выплатив налоги, через пять-десять лет освободиться от претензий налоговиков, требующих погашения задолженности?

По сути, в НК РФ понятие исковая давность отсутствует. Это касается процессуального права. Вместе с тем, законодательством предусматриваются особые сроки, при пропуске которых можно отказать фискальным органам во взыскании задолженности в судебном порядке.

Начать следует с того, что законом не предусмотрены конкретные общие положения касаемо освобождения от обязательств при пропуске определенных сроков для всех субъектов, которые должны платить налоги.

Касается это исключительно двух типов налогов:

  • налог на собственность физ. лиц
  • транспортный налог.

Срок давности в первом случае равен трем годам. Если налоговый инспектор обратится с иском по истечении большего периода времени, то суд вправе отказать ему, основываясь на выходе направления уведомления за рамки трехгодичного периода, предшествующего календарному году.

Что же касается случая с собственностью физ. лиц, то здесь действует третья часть 363 статьи Налогового кодекса, а описываемый срок тоже составляет три года. Это значит, что если субъекта не привлекли к выплате налогов, например, за десять лет, то уполномоченные органы имеют право взыскивать только задолженность за последние три года.

Больше никаких подобных положений, применимых к другим типам налогов, налоговое законодательство не предусматривает. Какое-то общее правило, позволяющее прощать должникам их задолженности перед государством за тот или иной отчетный период, отсутствует. По этой причине для того чтобы выяснить, как вести себя в такого рода ситуациях, следует обратиться к судебной практике. Иными словами, возвращаемся туда, откуда начали.

Итак, право нарушили, а налоговые органы требуют его восстановления и для этого обращаются в суд. Последний, в свою очередь, руководствуется законодательством и оперирует исковой давностью. Но при этом об исковой давности в законах ничего конкретного не сказано. Какое же решение должны принимать судьи?

На заметку! Существуют определенные отличия между пресекательными сроками и сроками давности по налогам. Так, в первом случае исчисление производится со дня направления требования о налоговой выплате, но не со дня появления обязанности выплатить ее.

Для юридических лиц они составляют два года с момента завершения срока, который указывается в требовании (на юридическом языке это называется датой погашения недоимки). Что же касается физических лиц, то для них данные сроки составляют всего шесть месяцев.

Правовая практика, которая решает вопросы, касающиеся возможности применения сроков давности, включает в себя и описанные выше пресекательные сроки. Помимо того, учитываются сроки, которые установлены для проведения въездных проверок, и сроки давности административной ответственности, предусмотренной за нарушение НК РФ.

И эти сроки составляют ровно три года. Если говорить конкретно об индивидуальных предпринимателях, то для них закон не определяет никаких особых исключений. Такая категория граждан даже не выделяется судьями как-то по-особенному.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод: в отношении налога на собственность физ. лиц и транспортного налога действует трехлетний срок исковой давности, в то время как в отношении других разновидностей недоимок законодательством вообще не установлен никакой срок (хотя суд использует первые положения ко всем случаям, относящимся к данной категории).

И еще одно: из-за пропуска сроков налоговая инспекция не теряет права подавать исковые заявления в суд. И если ответчик не предпримет никаких действий, чтобы судья учел исковую давность, то документ будет успешно рассмотрен и, вероятнее всего, удовлетворен.

Отдельно следует поговорить о переплате по штрафам, пеням и самим налогам – они (переплаты) могут быть:

  • возвращены плательщику
  • зачтены в счет дальнейших платежей.

Если переплата была установлена фискальным органом, то тот обязан уведомить об этом плательщика на протяжении десяти дней. Плательщик, соответственно, может или прийти за возвратом переплаты, или написать заявление на ее зачет.

На заметку! Выплата переплаченной суммы в случае вины плательщика проводится на протяжении трех лет после ее установления, о чем говорится в 78 статье Налогового кодекса. Если же в переплате виновен налоговый орган, то плательщик может как потребовать определенную сумму, так и обратиться за помощью в судебную инстанцию.

Что касается срока давности по такого рода переплатам, то он также равен трем годам. Переплаты и невыплаченные налоги, срок исковой давности которых истек, фискальные органы попросту списывают (59 статья Налогового кодекса).

Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание. Полный текст для скачивания

Видео – Мнение эксперта о сроке исковой давности по налогам

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

О admin

x

Check Also

Компенсация за неиспользованный отпуск совместителю при увольнении — как рассчитать

Если стороны решили, что дальнейшее их сотрудничество не имеет смысла, оформляется увольнение. Уходящему работнику необходимо выдать на руки все положенные ему деньги, куда входит и ...

Как развестись с женой без ее согласия: варианты решения

Развод — это изначально неприятная процедура, доставляющая мало положительных эмоций. Но, еще более хлопотной она становится, когда один из супругов не соглашается расторгать брак. Чаще ...

Травма на производстве — выплаты и компенсации

Любой человек может столкнуться с несчастным случаем во время выполнения своих профессиональных обязанностей. Задачей работодателя в таких ситуациях является проведение ряда обязательных процедур для назначения ...

Как прописаться (зарегистрироваться) в муниципальную квартиру — родственника, к бабушке, после смерти родственника, без согласия, через суд, нанимателя, одного прописанного

У всех на слуху – квартира муниципальная и квартира приватизированная. Приватизированная – это нахождение в собственности гражданина, поэтому он имеет право прописывать на ее территории ...

Как прописаться (зарегистрироваться) в квартире в МФЦ — в другом городе

Для осуществления посреднических операций между гражданами и федеральными органами были созданы Многофункциональные центры или МФЦ. В каждом отделении установлены современные средства связи с Росреестром, миграционной ...

Чем отличается государственный пенсионный фонд от негосударственного — узнайте из нашей статьи

Вопрос выбора пенсионного фонда стал довольно актуальным сегодня. Мало кто доверяет государственному пенсионному фонду, выбирая коммерческие структуры. Но они могут обанкротиться, в результате чего вкладчики ...

Как проверить налоги физического лица — 7 лучших спобов

Прямая обязанность всех граждан Российской Федерации платить в государственную казну разного рода налоги (имущественный, НДФЛ, транспортный и др.). Неуплата налогов неизбежно влечёт за собой административную ...

Как прописать ребенка по месту прописки (регистрации) отца — через Госуслуги, МФЦ, после развода, в другом городе, в муниципальной квартире если он не собственник

Встречаются случаи, когда два человека, находящиеся в браке и имеющие ребенка, захотели сменить место жительства или совершить другое подобное действие. При этом нужно помнить, что ...

Как прописаться (зарегистрироваться) в новой квартире — с правом собственности, через МФЦ, через Госуслуги, в другом городе, в другом регионе, не выписываясь из старой

Граждане России обязаны регистрироваться по месту проживания в стране. Нарушители привлекаются к административной ответственности и выплачивают штраф. Прописку оформлять разрешено как на своей территории, так ...

Компенсация за неиспользованный отпуск — кому положена и как получить

В ТК РФ для всех работающих граждан прописано право на отдых, в который включаются помимо выходных и праздничных дней обязательное предоставление очередного отпуска. При определенных ...

Компенсация за работу в выходные и праздничные дни — как получить и как рассчитать

Каждый работник согласно ТК РФ обладает правом на отдых. Но случаются непредвиденные ситуации, когда требуется вывести конкретных сотрудников для выполнения определенного задания в праздник или ...

Как прописаться (зарегистрироваться) в квартире через Госуслуги — в другом городе, пошаговая инструкция

На сегодняшний день вопрос о том, как прописаться в квартире, не является корректным. Прописка была действительна до 1993 года, после чего была введена процедура регистрации ...

Как прописать ребенка по месту прописки (регистрации) матери — через Госуслуги, без разрешения отца, без согласия собственника, если отец иностранец, через МФЦ, в другом городе

Рождение ребенка – это очень радостное событие для обоих родителей. Однако вместе с этим появляются определенные трудности, так как нужно официально оформить документы. Например, необходимо ...

Оформление наследства у нотариуса после смерти — важные аспекты вопроса!

В соответствии с действующими законодательными положениями, гражданам, заинтересованным в получении наследства, можно обращаться для этого в суд или к нотариусу. Если между наследниками присутствуют разного ...

Как правильно заполнить декларацию на субсидию — образец и правила!

Для многих граждан очередное повышение тарифов на оплату жилищно-коммунал ьных услуг сродни настоящей трагедии, в особенности, если учитывать, что заработные платы редко пересматриваются с учетом ...

Как прописаться (зарегистрироваться) в квартире — после покупки, без присутствия собственника, через МФЦ, через Госуслуги

Временная, постоянная и опекунская прописка в квартире осуществляются в соответствие с законодательством РФ. Перед прохождением процедуры необходимо получить разрешение на регистрацию от собственника жилья/ опекунского ...

Как поменять права по истечении 10 лет быстро и легко

Водительское удостоверение – это главный документ, на основании которого человек может управлять транспортным средством. Оно выдается на строго определенный срок, по истечении которого права нужно ...

Как получить УЭК — порядок получения и важная информация о карте

При перемещении по стране достаточно проблемно брать с собой целый пакет важных бумаг, которые могут понадобиться в поездке. С этой целью было принято решение о ...

Как пользоваться электронной подписью — где получить и как использовать

Электронная подпись сегодня используется для защиты документа, существующего в электронном виде, от подделки. На основании ФЗ №63, ее возможно использовать для защиты электронной версии документов ...

Как поменять прописку (регистрации) — через Госуслуги, через МФЦ, ребенку

Наверняка все люди, которые решили сменить место жительства задумывались о том, какие документы нужно будет подавать, чтобы сменить прописку, а также насколько долго будет длиться ...

Как поменять полис ОМС — подробная инструкция по обмену полиса ОМС

Согласно действующему законодательству, полис ОМС или обязательного медицинского страхования должен иметь каждый гражданин РФ. Получить его можно в различных страховых компаниях, которые имеют лицензию на ...

Как получить СНИЛС физическому лицу — требуемые документы и порядок получения

СНИЛС – документ, который полагается иметь каждому гражданину РФ согласно ФЗ №27 от 01/04/1996 года. По его номеру, указанному на лицевой стороне, определяется стаж, величина ...

Как получить СНИЛС на новорожденного ребенка — подробная инструкция

Далеко в прошлом осталось время, когда необходимость в получении такого документа как СНИЛС появлялась одновременно с выходом на работу. Время не стоит на месте, услуги ...

Как получить квоту на операцию — подробная инструкция

Большинство видов медицинских услуг на сегодняшний день требует серьезных материальных вложений. В первую очередь, это касается хирургических воздействий на ткани или органы человека, исправления его ...

Рейтинг@Mail.ru