Главная » Ваш юрист » Услуги не облагаемые ндс: перечень

Услуги не облагаемые ндс: перечень

Нюансы НДС-учета: услуги не облагаемые ндс

НДС относят к косвенным налогам. Он предусматривает обязательное изъятие части стоимости услуги, товара в пользу государства. Однако есть отдельные операции, не подлежащие данному виду налогообложения. К ним относят такие:

  1. посреднические;
  2. реализация товаров медицинского назначения и медуслуг;
  3. реализация услуг, проводимая общественными организациями инвалидов;
  4. почти любая реализация образовательных услуг;
  5. выдача некоторых займов.

Услуги не облагаемые ндс: перечень

Не все посредники не платят НДС

Не все посредники освобождаются от уплаты НДС. Это закреплено в 149 статье Налогового кодекса (пункт 7). Даже посредники, осуществляющие предпринимательскую деятельность с товарами и услугами, попадающими под льготы, платят налог в общеустановленном порядке, когда их деятельность не соответствует перечню, приведенному ниже:

  1. реализация медицинских товаров, имеющихся в перечне, утвержденном законодательно;
  2. заключение договоров аренды помещений с иностранцами и иностранными компаниями, аккредитованными в РФ;
  3. реализация ритуальных товаров, услуг, включенных в перечень, получивший утверждение на правительственном уровне, сюда же относится изготовление надгробий памятников, прочие услуги по оформлению могил;
  4. продажа сувениров, прочих изделий народных промыслов, которые не относятся к подакцизным товарам, сюда можно отнести изделия народного творчества с определенным художественным уровнем; перечень таких изделий утверждается правительством РФ.

Перечисленные выше услуги оказываются без отчислений от прибыли НДС в бюджет. Не платят ни сами производители товаров, услуг, ни посредники, участвующие в этом процессе.

Льготы для общественных организаций инвалидов оговорены в 149 статье НК РФ, а именно в 3 пункте. Данные нормы касаются исключительно тех общественных организаций инвалидов, в которых процент инвалидов не менее 80 % от общей численности. В это число могут входить и законные представители инвалидов.

Они могут свободно реализовывать товары, услуги, работы. Аналогичные льготы распространяются на компании, если их уставной капитал состоит исключительно из вкладов, которые сделали общественные организации инвалидов, процентное количество инвалидов, их представителей в которых более 80 %. Правда, к таким фирмам есть ее 2 дополнительных требования:

  1. в среднесписочной численности сотрудников инвалиды должны занимать более 50 %;
  2. в общем фонде оплаты труда доля, причитающаяся инвалидам, не менее 25 %.

До 2011 года данные правила распространялись только на частные компании. С 01.10.2011г. Эти нормы стали распространяться на госпредприятия, на муниципальные организации. Основой определения возможности получить данные налоговые льготы является расчет среднесписочной численности за отчетный квартал.

Для расчета данного показателя исключаются внешние совместители, а также лица, отсутствующие в штате, даже если они приняты по гражданско-правовым договорам. Росстат регламентировал расчет среднесписочной численности документом от 24.10.2011г, приказ № 435. Не всегда данная льгота выгодна компании, поэтому подходящие под этот закон фирмы наделены правом отказаться от указанной льготы.

Если общественная организация инвалидов реализует товар, попадающий под акцизы, она не может рассчитывать на льготы. Лишаются льгот и организации, которые ведут реализацию товары, которых нет в перечне, утвержденном Правительством. С данным перечнем можно познакомиться в постановлении 884 Правительства РФ от 22.11.2000г.

Даже если товары, услуги есть в названном выше перечне, общественная организация инвалидов должна сама их производить. Брокерская деятельность, посредническая, торговая налогами облагается.

Услуги не облагаемые ндс: перечень

Нюансы НДС-учета: медуслуги не облагаются налогами

В 149 статье НК РФ медицинские товары, услуги, имеющиеся в перечне правительства РФ реализуются без уплаты НДС. Данный перечень включен в постановление Правительства от 17.01.2002 (№ 19). Все компании, ИП, реализующие названные в перечне товары, освобождаются от НДС. В отличие от предыдущего случая, отказываться нельзя. Данная льгота распространяется и на посредников. Главное требование – наличие соответствующей лицензии.

Если компания, ИП ведут предпринимательскую деятельность с товарами, отсутствующими в перечне, они обязаны платить 18 %, потому что в круг их предпринимательской деятельности входит продукция, не подлежащая льготам.

НДС не начисляется на услуги, которые оказываются как медучреждениями, так и частными врачами. Исключение – ветуслуги, косметология, санитарно-эпидемиологические услуги. Об этом говорится в той же 149 статье, во 2 пункте.

Санитарно-эпидемиологические услуги, ветеринарная помощь освобождаются от НДС, если имеют бюджетное финансирование. К организациям, имеющим право на такую льготу, относятся такие:

  • получающие финансирование из бюджета медицинские организации, учреждения;
  • врачи, ведущие частную практику;
  • медпункты, находящиеся на балансе фирм, не имеющих отношение к медицине.

Если медицинская организация, врач ведут частную практику, они непременно должны иметь соответствующую деятельности лицензию. Если ее нет, льготы не будет. Документы в порядке — льгота обязательна к использованию. Не использовать ее нельзя. А вот посреднические услуги в медсфере налогом облагаются. Это правило закреплено в 149 статье, в 7 пункте.

Услуги не облагаемые ндс: перечень

НДС не облагаются образовательные услуги

По Налоговому кодексу НДС не облагаются образовательные услуги, если они соответствуют следующим требованиям:

  • организация должна быть некоммерческой;
  • образовательная организация может реализовывать как образовательные, так и профессиональные образовательные программы (основные / дополнительные);
  • организация может реализовывать программы профподготовки;
  • может идти реализация воспитательного процесса;
  • может вестись оказание дополнительных образовательных услуг.

Нельзя получить льготу на консультативные услуги и на услуги, на которые нет лицензии, на доходы на аренду помещений. Так что пользоваться льготой можно лишь тогда, когда образовательная организация занимается своей прямой деятельностью на которую есть лицензия.

Если аналогичные услуги оказывают коммерческие образовательные организации, налог они платят на общих основаниях. При наличии возможности получать такую льготу, ею надо обязательно пользоваться. Отказываться нельзя.

По закону, услуги, связанные с выдачей займов, как в денежной форме, так и виде ценных бумаг, освобождаются от НДС. Данные нормы содержатся в 149 статье НК. Лицензии для ведения данной деятельности не нужно. Каждая фирма, дающая заем в виде денег, освобождается от НДС (не надо платить ни за сумму займа, ни за полученные проценты). Но пользоваться данной льготой необязательно. От нее можно отказываться в любое удобное время.

А вот заем в натуральной форме под этот закон не подходит. Придется платить все обычные налоги. Данная поправка связана с тем, что денежный заем относится к реализации. И при возврате такого займа заемщик вынужден платить НДС. Если компания планирует участвовать в договоре займа в натуральном виде, надо заранее просчитать все расходы. Неоплаченный вовремя налог грозит соответствующими санкциями. Даже судебное разбирательство не поможет избежать этого.

НДС: облагаемые и необлагаемые операции — тема видеоматериала:

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

Судебная экспертиза – что это за профессия, специфика, необходимые качества и знания

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Что нужно знать, чтобы поступить на юриста — особенности получения образования и требуемые знания

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Лицензия на продажу алкогольной продукции — инструкция по получению, права и ответственность продавца

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Как выиграть тендер на строительство или ремонт — рекомендации по подготовке, презентации и предотвращению ошибок

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Задержка самолета — права пассажира и что делать при их нарушении

    119296, г. Москва, ул. Вавилова, д. 54, корп. 4, оф. 406 | Контакты

  • О admin

    x

    Check Also

    Причинение тяжкого вреда здоровью по неосторожности: примеры

    Причинение тяжкого вреда здоровью по неосторожности: примеры Порой неосведомленность, излишняя эмоциональность или желание обезопасить себя приводят к непредвиденным последствиям, в результате которых подвергаются опасности третьи ...

    Обстоятельства, исключающие участие в уголовном судопроизводстве: от и до

    Обстоятельства, исключающие участие в уголовном судопроизводстве – все положения УПК РФ Судебный процесс – крайне щепетильное к проведению мероприятие, так как требует соблюдения огромного количества ...

    Как оформить опекунство над инвалидом 2 группы

    Опекунство над инвалидом 2 группы – подробные ответы на важные вопросы В опеке нуждаются не только дети, не достигшие совершеннолетнего порога, но и некоторые взрослые, ...

    Куда жаловаться на ЖЭУ? Последовательность действий жильцов

    Куда жаловаться на ЖЭУ? Последовательность действий жильцов Нередко жильцы исправно платят за коммунальное обслуживание квартиры и многоквартирного дома в целом, однако качество предоставляемых услуг отнюдь ...

    Как восстановить снилс: самые важные моменты

    Как восстановить снилс: самые важные моменты Все взрослые люди имеют свидетельства пенсионного страхования. Даже новорожденных детей во время регистрации сразу же вносят в реестр общего ...

    Передача права на алименты и их получение почтовым переводом

    Получение и/или выплата алиментов – дело не всегда простое. В некоторых ситуациях возникает множество факторов, которые должны быть учтены. У каждой из сторон алиментных отношений ...

    Состав суда

    Суд – это орган государственного характера, в функции которого входит регулирование и поддержание соблюдения установленной в государстве законности. Он регулирует также споры и взаимоотношения между ...

    Как происходит оформление развода в России?

    Когда счастливые влюбленные женятся, чего они точно не предполагают, так это того, что им, возможно, придется разводиться. Причин расставания бывает столько, сколько людей на планете. ...

    Виды права

    Виды права — это определенная система классификаций юридических норм. Общественная, да и, в принципе, семейная жизнь настолько многообразна, что вписать определенные правила поведения в один ...

    Объявление на взнос: заполнение формы

    Объявление на взнос наличными: что это такое? Особенности документа Объем наличных средств, которые могут оставаться в кассе на конец дня, регламентируется Указанием Банка России № ...

    Юридическая ответственность: понятие, виды и обстоятельства, ее исключающие

    Юридическая ответственность: понятие, виды и обстоятельства, ее исключающие Урегулирование взаимоотношений между людьми — одна из целей общества, необходимость которой возникла достаточно давно. В условиях современности, ...

    Заведомо ложный донос

    Все поступившие сообщения о подозрениях в совершении каким-либо лицом преступления подвергаются проверке. Если по ее результатам данные не подтверждаются, выносится постановление, в котором заявителю отказывают ...

    Возврат 13 процентов за обучение в учебном заведении

    Налоговое законодательство определяет плату за обучение, как повод для получения соответствующих компенсаций от государства. Вернуть полностью сумму, внесённую за обучение, не получится. Законом определена сумма ...

    Как узнать свои долги по налогам: механизмы и процедуры получения информации о своей задолженности

    Как узнать свои долги по налогам: механизмы и процедуры получения информации о своей задолженности Долги всегда надо возвращать, особенно, если речь идет о долгах материального ...

    Шантаж статья УК РФ: суть и наказание

    Шантаж статья УК РФ: суть и наказание В Уголовном кодексе Российской Федерации существует множество понятий относительно совершения недобропорядочных поступков. Некоторые из них объединены в специальные ...

    ФКЗ о судебной системе Российской Федерации: ключевые положения

    ФКЗ о судебной системе Российской Федерации: ключевые положения ФКЗ о судебной системе Российской Федерации определяет основные положения об устройстве системы правосудия и о структуре государственных ...

    Какой грозит штраф за отсутствие страховки? Для чего нужен полис ОСАГО?

    Какой грозит штраф за отсутствие страховки? Для чего нужен полис ОСАГО? На территории Российской Федерации страхование гражданской ответственности автовладельцев является строго обязательным. Садясь за руль ...

    Статья Доведение до самоубийства: особенности применения

    Статья «Доведение до самоубийства»: особенности применения. Уголовная ответственность за доведение до самоубийства Согласно утверждению Конституции Российской Федерации, главной ценностью страны является жизнь и права ее ...

    Можно ли дарить квартиру купленную на материнский капитал?

    Материнский капитал выплачивается в России за 2-го ребенка (или последующего) – в независимости от того – был он рожден у супругов или усыновлен ими. В ...

    Обеспечение иска в гражданском процессе: особенности применения

    Обеспечение иска в гражданском процессе: особенности применения Обеспечение иска при разрешении гражданских дел в судах общей юрисдикции применяется достаточно широко. Смысл этого правового института состоит ...

    Статья 112 ТК РФ: как законодательство защищает право граждан на отдых

    Особенности переноса и оплаты праздничных дней, совпадающих с выходными, согласно статье 112 трудового кодекса РФ Статья 112 Трудового кодекса регулирует моменты, связанные с праздничными нерабочими ...

    Лишение прав за пьянку: срок и штраф

    Лишение прав за пьянку можно считать вполне логичной мерой. Ведь пьяный водитель – это опасность на дороге для всех, а вождение в таком состоянии – ...

    Как узнать свои долги у судебных приставов через интернет и лично

    Как узнать свои долги у судебных приставов через интернет и лично В нашей жизни часто случаются трудные ситуации. А во время экономических кризисов людей, совсем ...

    Неосновательное обогащение: судебная практика и закон

    Неосновательное обогащение: судебная практика и закон На сегодняшний день рассматривается много судебных исков относительно неосновательного обогащения, потому что эта проблема, как говорят, «не дает покоя ...

    Рейтинг@Mail.ru