[sape_tizer]
Главная » Ваш юрист » Услуги не облагаемые ндс: перечень

Услуги не облагаемые ндс: перечень

Нюансы НДС-учета: услуги не облагаемые ндс

НДС относят к косвенным налогам. Он предусматривает обязательное изъятие части стоимости услуги, товара в пользу государства. Однако есть отдельные операции, не подлежащие данному виду налогообложения. К ним относят такие:

  1. посреднические;
  2. реализация товаров медицинского назначения и медуслуг;
  3. реализация услуг, проводимая общественными организациями инвалидов;
  4. почти любая реализация образовательных услуг;
  5. выдача некоторых займов.

Услуги не облагаемые ндс: перечень

Не все посредники не платят НДС

Не все посредники освобождаются от уплаты НДС. Это закреплено в 149 статье Налогового кодекса (пункт 7). Даже посредники, осуществляющие предпринимательскую деятельность с товарами и услугами, попадающими под льготы, платят налог в общеустановленном порядке, когда их деятельность не соответствует перечню, приведенному ниже:

  1. реализация медицинских товаров, имеющихся в перечне, утвержденном законодательно;
  2. заключение договоров аренды помещений с иностранцами и иностранными компаниями, аккредитованными в РФ;
  3. реализация ритуальных товаров, услуг, включенных в перечень, получивший утверждение на правительственном уровне, сюда же относится изготовление надгробий памятников, прочие услуги по оформлению могил;
  4. продажа сувениров, прочих изделий народных промыслов, которые не относятся к подакцизным товарам, сюда можно отнести изделия народного творчества с определенным художественным уровнем; перечень таких изделий утверждается правительством РФ.

Перечисленные выше услуги оказываются без отчислений от прибыли НДС в бюджет. Не платят ни сами производители товаров, услуг, ни посредники, участвующие в этом процессе.

Льготы для общественных организаций инвалидов оговорены в 149 статье НК РФ, а именно в 3 пункте. Данные нормы касаются исключительно тех общественных организаций инвалидов, в которых процент инвалидов не менее 80 % от общей численности. В это число могут входить и законные представители инвалидов.

Они могут свободно реализовывать товары, услуги, работы. Аналогичные льготы распространяются на компании, если их уставной капитал состоит исключительно из вкладов, которые сделали общественные организации инвалидов, процентное количество инвалидов, их представителей в которых более 80 %. Правда, к таким фирмам есть ее 2 дополнительных требования:

  1. в среднесписочной численности сотрудников инвалиды должны занимать более 50 %;
  2. в общем фонде оплаты труда доля, причитающаяся инвалидам, не менее 25 %.

До 2011 года данные правила распространялись только на частные компании. С 01.10.2011г. Эти нормы стали распространяться на госпредприятия, на муниципальные организации. Основой определения возможности получить данные налоговые льготы является расчет среднесписочной численности за отчетный квартал.

Для расчета данного показателя исключаются внешние совместители, а также лица, отсутствующие в штате, даже если они приняты по гражданско-правовым договорам. Росстат регламентировал расчет среднесписочной численности документом от 24.10.2011г, приказ № 435. Не всегда данная льгота выгодна компании, поэтому подходящие под этот закон фирмы наделены правом отказаться от указанной льготы.

Если общественная организация инвалидов реализует товар, попадающий под акцизы, она не может рассчитывать на льготы. Лишаются льгот и организации, которые ведут реализацию товары, которых нет в перечне, утвержденном Правительством. С данным перечнем можно познакомиться в постановлении 884 Правительства РФ от 22.11.2000г.

Даже если товары, услуги есть в названном выше перечне, общественная организация инвалидов должна сама их производить. Брокерская деятельность, посредническая, торговая налогами облагается.

Услуги не облагаемые ндс: перечень

Нюансы НДС-учета: медуслуги не облагаются налогами

В 149 статье НК РФ медицинские товары, услуги, имеющиеся в перечне правительства РФ реализуются без уплаты НДС. Данный перечень включен в постановление Правительства от 17.01.2002 (№ 19). Все компании, ИП, реализующие названные в перечне товары, освобождаются от НДС. В отличие от предыдущего случая, отказываться нельзя. Данная льгота распространяется и на посредников. Главное требование – наличие соответствующей лицензии.

Если компания, ИП ведут предпринимательскую деятельность с товарами, отсутствующими в перечне, они обязаны платить 18 %, потому что в круг их предпринимательской деятельности входит продукция, не подлежащая льготам.

НДС не начисляется на услуги, которые оказываются как медучреждениями, так и частными врачами. Исключение – ветуслуги, косметология, санитарно-эпидемиологические услуги. Об этом говорится в той же 149 статье, во 2 пункте.

Санитарно-эпидемиологические услуги, ветеринарная помощь освобождаются от НДС, если имеют бюджетное финансирование. К организациям, имеющим право на такую льготу, относятся такие:

  • получающие финансирование из бюджета медицинские организации, учреждения;
  • врачи, ведущие частную практику;
  • медпункты, находящиеся на балансе фирм, не имеющих отношение к медицине.

Если медицинская организация, врач ведут частную практику, они непременно должны иметь соответствующую деятельности лицензию. Если ее нет, льготы не будет. Документы в порядке — льгота обязательна к использованию. Не использовать ее нельзя. А вот посреднические услуги в медсфере налогом облагаются. Это правило закреплено в 149 статье, в 7 пункте.

Услуги не облагаемые ндс: перечень

НДС не облагаются образовательные услуги

По Налоговому кодексу НДС не облагаются образовательные услуги, если они соответствуют следующим требованиям:

  • организация должна быть некоммерческой;
  • образовательная организация может реализовывать как образовательные, так и профессиональные образовательные программы (основные / дополнительные);
  • организация может реализовывать программы профподготовки;
  • может идти реализация воспитательного процесса;
  • может вестись оказание дополнительных образовательных услуг.

Нельзя получить льготу на консультативные услуги и на услуги, на которые нет лицензии, на доходы на аренду помещений. Так что пользоваться льготой можно лишь тогда, когда образовательная организация занимается своей прямой деятельностью на которую есть лицензия.

Если аналогичные услуги оказывают коммерческие образовательные организации, налог они платят на общих основаниях. При наличии возможности получать такую льготу, ею надо обязательно пользоваться. Отказываться нельзя.

По закону, услуги, связанные с выдачей займов, как в денежной форме, так и виде ценных бумаг, освобождаются от НДС. Данные нормы содержатся в 149 статье НК. Лицензии для ведения данной деятельности не нужно. Каждая фирма, дающая заем в виде денег, освобождается от НДС (не надо платить ни за сумму займа, ни за полученные проценты). Но пользоваться данной льготой необязательно. От нее можно отказываться в любое удобное время.

А вот заем в натуральной форме под этот закон не подходит. Придется платить все обычные налоги. Данная поправка связана с тем, что денежный заем относится к реализации. И при возврате такого займа заемщик вынужден платить НДС. Если компания планирует участвовать в договоре займа в натуральном виде, надо заранее просчитать все расходы. Неоплаченный вовремя налог грозит соответствующими санкциями. Даже судебное разбирательство не поможет избежать этого.

НДС: облагаемые и необлагаемые операции — тема видеоматериала:

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

Судебная экспертиза – что это за профессия, специфика, необходимые качества и знания

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Что нужно знать, чтобы поступить на юриста — особенности получения образования и требуемые знания

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Лицензия на продажу алкогольной продукции — инструкция по получению, права и ответственность продавца

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Как выиграть тендер на строительство или ремонт — рекомендации по подготовке, презентации и предотвращению ошибок

  • Услуги не облагаемые ндс: перечень

    Задержка самолета — права пассажира и что делать при их нарушении

    119296, г. Москва, ул. Вавилова, д. 54, корп. 4, оф. 406 | Контакты

  • О admin

    x

    Check Also

    Образец согласия на развод для суда

    Для того чтобы развод бездетной пары состоялся в ЗАГСе, оба супруга должны туда явиться, и, тем самым, подтвердить взаимность принятого решения. Однако если кто-то из ...

    Отказ в прописке и в регистрации собственности на недвижимое имущество

    После приема документов для госрегистрации собственности на недвижимость проводится их правовая экспертиза на предмет ее законности, отсутствия противоречий с другими документами о собственности на данный ...

    Алгоритм усыновления: непростой путь к семейному счастью

    Усыновить ребенка – значит принять его в семью на правах родного, дать ему свою фамилию и наделить всеми правами, которые есть у биологических детей. Стать ...

    Можно ли вернуть ювелирное изделие ненадлежащего качества в магазин?

    Приобретая ювелирные изделия в розничной торговле, будет полезным помнить об одной особенности этих сделок. Если изделие из драгоценных металлов или камней не имеет признаков брака ...

    Алименты на ребенка если отец официально не работает

    Распространённым заблуждением является то, что алименты на ребёнка нужно платить только тогда, когда есть работа и соответственно постоянный доход. А если человек, который обязан помогать ...

    Как происходит регистрация брака за границей?

    В нынешнее время для многих наших соотечественников стали популярными свадебные церемонии за границей. Рассмотрим некоторые юридические аспекты такого мероприятия. Возможна ли регистрация брака за границей? Регистрация ...

    Какой грозит штраф за несвоевременную сдачу декларации?

    Согласно общей системе налогообложения все предприятия обязаны сдать налоговую декларацию не позже 28 марта. Если сделать это позже, то придется выплачивать штраф, сумма которого напрямую ...

    Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

    Если вы желаете максимально быстро получить налоговый вычет при приобретении недвижимости (в том числе квартиры), то постарайтесь уделить особое внимание заполнению образца 3-НДФЛ, поскольку практически ...

    Можно ли и как подать на алименты после развода?

    Полагаясь на добросовестность бывшего супруга, лицо, с которым остается ребенок после развода (чаще всего, мать) не прибегает сразу же к взысканию алиментов. К сожалению, достаточно ...

    Оспаривание отцовства в судебном порядке

    Оспаривание отцовства в суде имеет своей целью исключить юридические обязанности родителя. Чаще всего это касается ситуаций, когда ранее мужчина признавал чужого ребёнка своим, но затем, ...

    Установление факта принятия наследства: необходимость и способы

    Если вы – наследник, в какой-то момент придётся решить важный вопрос. Проходить ли через нотариальную процедуру, чтобы подтвердить свой статус официально? Жить дальше без беготни ...

    Возврат товара в магазин без чека

    Федеральное законодательство допускает возможность возврата ранее приобретённого товара даже при отсутствии чека. Его наличие, конечно, способно значительно упростить процедуру возврата, но даже если потребитель не ...

    Специфика взыскания заработной платы в порядке приказного производства

    Для работника в трудовых отношениях существует множество средств защиты. Они подразделяются на досудебные и судебные. Из судебных выделяется приказной порядок производства, несомненным преимуществом которого является ...

    Алименты при инвалидности и пенсии: особые ньюансы

    В жизни складываются разные ситуации, и в случае развода родители, имеющие детей, не всегда знают, как будут обеспечены дети. Вопрос выплаты средств на содержание отпрысков ...

    Как оплачивается больничный по уходу за ребенком маме или отцу и как его рассчитать?

    Хорошо, когда в семье есть представители старшего поколения или другие родственники, готовые при случае посидеть с заболевшим ребенком, пока мама с папой трудятся на его ...

    Развод при наличии детей: процедура и нюансы

    Значимой причиной, способной усложнить процесс прекращения брака, всегда было то, есть ли у семьи дети или нет. Естественно, что немаловажное значение также имеет наличие разногласий ...

    Из какой суммы и как рассчитываются алименты: отдаем часть дохода

    Сегодня в России распадается каждый третий брак. В большинстве распадающихся союзов до расставания рождаются дети, финансовые обязательства перед ними и после расставания сохраняются за обоими ...

    Материнский капитал за третьего ребенка

    За 10 лет действия программы по государственной поддержке семей, имеющих более одного ребёнка, некоторые аспекты её использования по-прежнему вызывают вопросы. Если некоторые непонятные моменты возникают ...

    Эффективный алгоритм признания права собственности на самовольную постройку

    Многие граждане понимают, что заботиться о себе им придётся самим и идут на риск. Они вкладывают деньги в строительство жилья, рискуя его потерять. Другие, благополучно ...

    Как вернуть 13 процентов за лечение зубов?

    Возможности бесплатной медицины в современной России сильно ограничены. Большинство ответственных операций, требующих использования передовых технологий, современных инструментов и материалов, осуществляются на платной основе. Приобретение лекарств ...

    Развод через органы ЗАГСа: порядок действий и подача заявления

    Рождение семьи происходит в органах ЗАГС. Именно там вас торжественно объявляют мужем и женой и вручают свидетельство о браке. Ежегодно в России заключаются тысячи браков ...

    Определение порядка общения с ребенком, если бывшая супруга против

    Развод болезненно воспринимается не только мужем и женой, но и их детьми. Чтобы решение взрослых не оказало сильного действия на психику ребенка, и он не ...

    Снятие ареста с имущества наложенного судом: порядок действий

    Российские суды всё чаще используются для цивилизованного решения имущественных споров. Несмотря на это, уровень профессионализма некоторых государственных служащих, связанных с судопроизводством, оставляет желать лучшего. Особенно ...

    Заявление на лишение родительских прав способ защитить интересы ребенка

    Счастливые семьи преобладают, но и проблемных более чем достаточно, этим и объясняется востребованность судебной системы в сфере семейного права. Когда затрагиваются интересы детей, только суд ...

    Рейтинг@Mail.ru